Bir mevduat bankası, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından yayımlanan zorunlu karşılık oranlarındaki artış kararı sonrasında, mevduat yükümlülükleri için tesis etmesi gereken ek tutarın TL olduğunu hesaplamıştır. Banka, söz konusu tutarı aynı gün TCMB nezdindeki serbest hesabından karşılayarak ilgili bloke hesaba aktarmıştır.
Bu işleme ilişkin banka kayıtlarında yapılması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?
- Borç: 020 T.C. MERKEZ BANKASI (Zorunlu Karşılıklar Hesabı) / Alacak: 020 T.C. MERKEZ BANKASI (Serbest Mevduat Hesabı) Cevap
- BBorç: 900 TAAHHÜTLERİMİZ / Alacak: 901 TAAHHÜT KARŞILIĞI
- CBorç: 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ / Alacak: 020 T.C. MERKEZ BANKASI (Serbest Mevduat Hesabı)
- DBorç: 020 T.C. MERKEZ BANKASI (Zorunlu Karşılıklar Hesabı) / Alacak: 010 KASA
- EBorç: 020 T.C. MERKEZ BANKASI (Serbest Mevduat Hesabı) / Alacak: 020 T.C. MERKEZ BANKASI (Zorunlu Karşılıklar Hesabı)
Cevap
Bankanın TCMB nezdindeki bloke 'Zorunlu Karşılıklar Hesabı' borçlandırılırken, 'Serbest Mevduat Hesabı' alacaklandırılmalıdır.
Zorunlu karşılıklar, bankaların topladıkları mevduatlara karşılık TCMB nezdinde tutmak zorunda oldukları bloke varlıklardır. İşlem sonucunda bankanın TCMB nezdindeki serbestçe kullanabileceği mevduat azalırken, bloke durumdaki mevduatı artmaktadır. Aktif karakterli olan bu iki hesap arasındaki transferde, artan hesap borçlandırılır, azalan hesap ise alacaklandırılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Zorunlu Karşılıkların Tesis Edilmesi ve BTDHP Kayıt Mantığı
İpuçları
1
İşlemin gerçekleştiği kurum olan TCMB bünyesindeki hesapların isimlerine ve likidite durumlarına odaklanın.
2
Zorunlu karşılıkların artması, bu hesabın (aktif hesap) borçlanması gerektiği anlamına gelir.
3
Varlığın kaynağı bankanın kasası değil, TCMB'deki serbest hesabıdır; bu nedenle 020 Serbest Mevduat hesabı alacaklandırılmalıdır.
Daha Fazla Pratik
Zorunlu karşılıkların TCMB tarafından serbest bırakılması (iade edilmesi) durumundaki yevmiye kaydını çalışınız.
Tahmini Süre:1m 30s