Examkin

Soru

Zorluk: OrtaDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bir mevduat bankası, 1616 Aralık 20252025 tarihinde ticari bir müşterisine 1.200.0001.200.000 TL tutarında, yıllık %24\%24 basit faiz oranlı ve faiz tahsilatı vade sonunda (izleyen yılın Mart ayında) yapılacak olan bir işletme kredisi kullandırmıştır. Banka, 3131 Aralık 20252025 tarihinde dönemsellik ilkesi gereği yapması gereken faiz tahakkuk kaydında aşağıdaki hesaplardan hangisini, ne kadar tutarla borçlandırmalıdır? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. 281 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları hesabı 12.000 TLCevap
  2. B
    181 Gelir Tahakkukları hesabı 12.000 TL
  3. C
    281 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları hesabı 24.000 TL
  4. D
    400 Nakdi Kredilerden Alınan Faizler hesabı 12.000 TL
  5. E
    281 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları hesabı 11.200 TL

Cevap

Dönemsellik ilkesi gereği, bankanın 281 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları hesabını 12.000 TL tutarında borçlandırması gerekir.
Dönemsellik ilkesi gereği, 16-31 Aralık tarihleri arasına isabet eden 15 günlük faiz geliri (1.200.000×0,24×15/360=12.0001.200.000 \times 0,24 \times 15 / 360 = 12.000 TL), bankanın bilançosunda aktif bir değer olan '281 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları' hesabına borç kaydedilerek aktifleştirilmelidir.

Adım Adım Çözüm

1
Tahakkuk dönemine ait gün sayısının belirlenmesi
15 gün
16 Aralık - 31 Aralık arasındaki süre (31 - 16 = 15) dönemsellik gereği cari yılın geliri olarak kaydedilmelidir.
2
Basit faiz formülü ile tahakkuk tutarının hesaplanması
12.000 TL
Faiz=Anapara×FaizOranı×(Gu¨n/360)Faiz = Anapara \times Faiz Oranı \times (Gün / 360) formülü uygulanır: 1.200.000×0,24×(15/360)=12.0001.200.000 \times 0,24 \times (15 / 360) = 12.000 TL.
3
Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (BTDHP) göre yevmiye kaydının yapılması
Borç: 281 Tahakkuk Eden Faiz ve Gelir Reeskontları, Alacak: 400 Nakdi Kredilerden Alınan Faizler
Bankalarda tahakkuk eden faiz gelirleri aktif karakterli 281 nolu hesapta, gelir ise 400 nolu grupta izlenir.

Anahtar Kavram

Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda (BTDHP) faiz gelirlerinin dönemsellik esasına göre tahakkuk ettirilmesi ve ilgili hesap kodlarının kullanımı.

Daha Fazla Pratik

Benzer bir işlemi mevduat faiz gideri (500 nolu hesap grubu) için yaparak gider tahakkuku (381 nolu hesap) mantığını pekiştirebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bu konudan daha fazla soru