Bir ticari banka nezdinde Aralık tarihinde bir müşteri tarafından EUR tutarında, ay vadeli ve yıllık basit faiz oranlı bir döviz tevdiat hesabı açılmıştır. Hesabın açıldığı tarihte EUR alış kuru EUR = TL iken; Aralık tarihindeki değerleme kuru EUR = TL olarak belirlenmiştir.
Banka, faiz hesaplamalarında gün esasını ve kıstelyevm (gün esası) yöntemini uyguladığına göre, tarihinde yapılacak dönem sonu işlemleri sonucunda bankanın gelir tablosuna yansıyacak net tutar ve bu tutarın niteliği aşağıdakilerden hangisidir?
- TL Net GelirCevap
- BTL Net Gelir
- CTL Net Gelir
- DTL Net Gelir
- ETL Net Gider
Cevap
TL Net Gelir tutarı, anapara değerlemesinden doğan TL kambiyo karı ile işlemiş TL faiz giderinin netleşmesiyle elde edilir.
Dönem sonunda banka, pasifindeki döviz borcunu (mevduat) cari kurla değerleyerek TL kur farkı karı kaydeder. Aynı zamanda müşteriye olan günlük faiz borcunu kıstelyevm esasına göre hesaplayarak TL faiz gideri tahakkuk ettirir. Bu iki işlem netleştiğinde gelir tablosunda TL net gelir etkisi oluşur.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Banka muhasebesinde yabancı para mevduatların dönem sonunda hem kur değerlemesine (anapara) hem de kıstelyevm esasına göre faiz tahakkukuna tabi tutulması.
İpuçları
1
Dövizli işlemlerde dönem sonunda hem anaparanın kur değerlemesini yapmayı hem de vadesi gelmemiş faiz için tahakkuk kaydı açmayı unutmayın.
2
Kur farkını () doğrudan anapara ile çarpın. Faiz için ise Aralık ile Aralık arasındaki gün sayısını ( gün) doğru belirleyin.
3
Net gelir etkisi = (Anapara Kur Artışı) - (Anapara Faiz Oranı Gün / Dönem Sonu Kuru).
Daha Fazla Pratik
Benzer bir işlemi yabancı para cinsinden verilen bir kredi (aktive yansıyan faiz geliri) için çözerek aktif ve pasif karakterli hesapların farkını inceleyin.
Tahmini Süre:2m 30s