Bir banka şubesinde 12 Aralık 2025 tarihinde yapılan gün sonu kasa sayımında 5.000 Avro (\… — KPSS Muhasebe

Bir banka şubesinde $12$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan gün sonu kasa sayımında $5.000$ Avro ( $\text{EUR}$ ) tutarında bir noksanlık saptanmış ve nedeni aynı gün bulunamadığı için ilgili hesaplara kaydedilerek yasal süreç başlatılmıştır. İşlem tarihinde bankanın Avro alış kuru $34,20$ TL'dir. $31$ Aralık $2025$ dönem sonu itibarıyla noksanlığın nedeni halen belirlenememiş olup, bu tarihte bankanın Avro alış kuru $37,80$ TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken noksanlığa ilişkin değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: $012$ Döviz Pozisyon Hesabı $18.000$ TL / Alacak: $641$ Kambiyo Karları $18.000$ TLCevap
B
Borç: $651$ Kambiyo Zararları $18.000$ TL / Alacak: $012$ Döviz Pozisyon Hesabı $18.000$ TL
C
Borç: $298$ Sayım ve Tesellüm Noksanları $18.000$ TL / Alacak: $641$ Kambiyo Karları $18.000$ TL
D
Borç: $651$ Kambiyo Zararları $18.000$ TL / Alacak: $298$ Sayım ve Tesellüm Noksanları $18.000$ TL
E
Borç: $012$ Döviz Pozisyon Hesabı $18.000$ TL / Alacak: $298$ Sayım ve Tesellüm Noksanları $18.000$ TL

Cevap

Döviz pozisyon hesabının

18.000

TL borçlandırıldığı ve kambiyo karlarının

18.000

TL alacaklandırıldığı kayıt doğrudur.

Banka muhasebesinde kasa sayım noksanları kaydedilirken aktif karakterli 'Efektif Deposu' hesabı alacaklandırılır. Muhasebe sisteminin döviz dengesini korumak amacıyla 'Döviz Pozisyon Hesabı' döviz bazında borçlandırılır. Bu durum bankanın ilgili para biriminde 'uzun pozisyon' (borç bakiyesi) taşıdığı anlamına gelir. Dönem sonunda kurda meydana gelen artış (

3,60

TL), eldeki bu hayali 'pozisyon' üzerinde kâr yaratır. Bu nedenle

012

Döviz Pozisyon Hesabı borçlandırılırken,

641

Kambiyo Karları hesabı alacaklandırılır.

Adım Adım Çözüm

Noksanlık tarihinde yapılan ilk kaydın mantığını kurma

298

Sayım ve Tesellüm Noksanları (TL) borçlandırılırken,

011

Efektif Deposu alacaklandırılır. Eş zamanlı olarak

012

Döviz Pozisyon Hesabı döviz bazında borçlandırılır (

5.000

EUR).

Bankalarda aktif bir hesabın azalışı, o yabancı para cinsinden pozisyonun 'artı' (borç) bakiyesi vermesine neden olur.

Döviz pozisyonunun niteliğini belirleme

Pozisyon hesabı

5.000

EUR borç bakiyesi vermektedir (Uzun Pozisyon).

Kasadaki eksilme, muhasebe eşitliğini sağlamak için pozisyon hesabında borç yönlü bir dengeleme gerektirir.

Dönem sonu kur farkını hesaplama

\text{Kur Farkı} = (37,80 - 34,20) \times 5.000 = 18.000

TL.

Dönem başı (işlem tarihi) ve dönem sonu kurları arasındaki fark noksan kalan tutar ile çarpılır.

Değerleme kaydını oluşturma

Uzun pozisyonda kur artışı kâr doğurduğu için

641

Kambiyo Karları alacaklandırılır,

012

Döviz Pozisyon Hesabı (TL karşılığı) borçlandırılır.

Banka muhasebesinde yabancı para değerlemeleri pozisyon hesabı üzerinden gelir tablosuna aktarılır.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Yabancı Para Pozisyonu ve Değerleme Mantığı

İpuçları

Bankalarda yabancı para işlemleri çift sütunlu (döviz ve TL) takip edilen pozisyon hesapları üzerinden yürütülür.

Kasadaki bir varlık azalışı (noksanlık), döviz pozisyon hesabının borçlanmasına (uzun pozisyon) neden olur.

Kur artışının kâr mı zarar mı olduğunu anlamak için pozisyonun yönüne bakın: Borç bakiyesi (uzun) veren bir pozisyonda kur artışı her zaman kâr yaratır.

Daha Fazla Pratik

Sayım fazlası durumunda pozisyonun yönünün 'kısa' (alacak bakiyesi) olacağını ve kur artışının kambiyo zararı yaratacağını inceleyiniz.

Tahmini Süre:3m 0s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru