Kasa ve Efektif İşlemleri

Bir ticari banka şubesi, bir müşterisinden $20.000$ ABD Doları tutarında nakit (banknot) satın almış ve karşılığını müşterinin bankadaki vadesiz Türk Lirası mevduat hesabına aktarmıştır. İşlem anında bankanın ilan ettiği kurlar aşağıdaki gibidir:

- Efektif Alış: $34,20$ TL
- Efektif Satış: $34,60$ TL
- Döviz Alış: $34,35$ TL
- Döviz Satış: $34,50$ TL

Buna göre, bankanın yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka şubesinde gün sonunda yapılan kasa sayımında, yabancı paraların izlendiği "Efektif Deposu" hesabında $100$ ABD Doları tutarında noksanlık olduğu tespit edilmiştir. Sayım tarihindeki efektif alış kuru $1$ USD = $32$ TL'dir.

Buna göre, söz konusu noksanlığın kayda alınmasıyla ilgili bankanın yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesi, dönem sonunda $5.000$ Avro tutarındaki nakit mevcudunu değerlemeye tabi tutmuştur. Bu yabancı paraların banka kayıtlarındaki maliyet değeri $185.000 TL$ ($1$ Avro = $37,00 TL$) iken, dönem sonu değerlemesinde esas alınacak efektif alış kuru $1$ Avro = $38,50 TL$ olarak belirlenmiştir. Buna göre, bankanın yapması gereken dönem sonu değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, yurt dışı seyahati dönüşünde elinde kalan $500$ ABD Doları tutarındaki nakit yabancı parayı (banknot) bozdurmak amacıyla bankaya teslim etmiş ve karşılığını Türk Lirası olarak nakden almıştır.

Buna göre banka, teslim aldığı yabancı paraları Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre aşağıdaki hesaplardan hangisinin borcuna kaydetmelidir?

Bir banka şubesinde gün sonunda yapılan kasa sayımında, efektif deposunda $300$ İsviçre Frangı ($\text{CHF}$) tutarında bir fazlalık saptanmıştır. Sayım anındaki kur $1$ $\text{CHF} = 36,00$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir. Nedeni henüz saptanamayan bu kasa fazlalığının kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka müşterisi, yurt dışı seyahati için banka gişesinden $2.000$ ABD Doları tutarında nakit (banknot) satın almıştır. İşlem tarihinde bankanın efektif satış kuru $1$ $\text{USD} = 34,50$ $\text{TL}$, döviz satış kuru ise $1$ $\text{USD} = 34,40$ $\text{TL}$ olarak ilan edilmiştir. Müşteri, işlem bedelini bankadaki vadesiz Türk Lirası mevduat hesabından ödemiştir.

Buna göre, söz konusu efektif satış işleminin banka tarafından yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir banka müşterisi, vadesiz Türk Lirası mevduat hesabındaki bakiyesini kullanarak banka gişesinden $4.000$ ABD Doları tutarında nakit yabancı para (banknot) satın almıştır. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı efektif satış kuru $1$ USD = $34,00$ TL olup, kambiyo satışlarında $\%0,2$ oranında Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahakkuk ettirilmektedir. Buna göre, söz konusu işleme ilişkin bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinde $12$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan gün sonu kasa sayımında $5.000$ Avro ($\text{EUR}$) tutarında bir noksanlık saptanmış ve nedeni aynı gün bulunamadığı için ilgili hesaplara kaydedilerek yasal süreç başlatılmıştır. İşlem tarihinde bankanın Avro alış kuru $34,20$ TL'dir. $31$ Aralık $2025$ dönem sonu itibarıyla noksanlığın nedeni halen belirlenememiş olup, bu tarihte bankanın Avro alış kuru $37,80$ TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken noksanlığa ilişkin değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, tasarruf amacıyla elinde bulundurduğu $1.000$ ABD Doları tutarındaki nakit yabancı parayı (banknot), aynı bankada bulunan vadesiz döviz tevdiat hesabına yatırmıştır. Bu işlemin banka tarafından muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir banka şubesinde $26$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan gün sonu kasa sayımında, efektif deposunda $600$ $\text{USD}$ tutarında bir fazlalık saptanmış ve nedeni aynı gün belirlenemediği için ilgili hesaplara kaydedilmiştir. İşlem tarihinde bankanın efektif alış kuru $1$ $\text{USD} = 33,00$ $\text{TL}$'dir. $31$ Aralık $2025$ dönem sonu itibarıyla söz konusu fazlalığın nedeni halen belirlenememiş olup bu tarihteki değerleme kuru (efektif alış kuru) $1$ $\text{USD} = 34,50$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir.

Buna göre, $31$ Aralık $2025$ tarihinde bankanın yapması gereken dönem sonu değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinde $24$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan gün sonu sayımında $5.000$ İsviçre Frangı ($\text{CHF}$) tutarında bir efektif fazlası saptanmış ve nedeni aynı gün bulunamadığı için yasal kayıtlara alınmıştır. İşlem tarihindeki efektif alış kuru $30$ $\text{TL}$ iken, $31$ Aralık $2025$ dönem sonu değerleme tarihindeki efektif alış kuru $32$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir.

Söz konusu efektif fazlasının nedeni yıl sonuna kadar tespit edilemediğine göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, kasasında bulunan ve maliyet değeri $32,00$ $\text{TL/USD}$ olan $15.000$ $\text{USD}$ tutarındaki efektifini (nakit yabancı para), Merkez Bankasındaki serbest hesabına yatırmıştır. İşlemin yapıldığı gün Merkez Bankası döviz alış kuru $32,40$ $\text{TL/USD}$ olarak ilan edilmiştir.

Buna göre, bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinin $31$ Aralık $2025$ tarihindeki efektif deposu sayım ve değerleme sonuçlarına ilişkin veriler şöyledir:

* Mevcut Miktar: $4.000$ İngiliz Sterlini ($\text{GBP}$)
* Toplam Maliyet Bedeli: $160.000$ $\text{TL}$
* Dönem Sonu $\text{TCMB}$ Efektif Alış Kuru: $1$ $\text{GBP} = 42,50$ $\text{TL}$

Buna göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken değerleme kaydında alacaklandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinde gün sonunda yapılan efektif deposu sayımında, $100$ $\text{USD}$ (ABD Doları) tutarında bir noksanlık olduğu tespit edilmiştir. Noksanlığın nedeni aynı gün belirlenemediğine göre, bu noksanlığın muhasebeleştirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir banka şubesi, $31$ Aralık tarihinde yaptığı kasa sayımı sonucunda $10.000$ $\text{USD}$ (ABD Doları) tutarında efektif mevcudu olduğunu tespit etmiştir. Bu efektiflerin banka kayıtlarındaki maliyet değeri $34,50$ $\text{TL/USD}$'dir. Değerleme günü itibarıyla Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından ilan edilen kurlar şu şekildedir:

Buna göre, bankanın dönem sonunda yapacağı değerleme kaydında alacaklandırılacak hesap ve tutarı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinde $28$ Aralık tarihinde yapılan efektif deposu sayımında $400$ Avro ($\text{EUR}$) tutarında bir noksanlık tespit edilmiş ve noksanlığın nedeni o gün belirlenemediği için ilgili tutar kayıtlara $1$ Avro = $35,00$ $\text{TL}$ kuru üzerinden intikal ettirilmiştir. $31$ Aralık dönem sonu tarihinde noksanlığın nedeni halen belirlenememiş ve kasa sorumlusundan tahsilat yapılamamıştır. Dönem sonunda Avro efektif alış kuru $1$ Avro = $38,00$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir.

Bu bilgilere göre, $31$ Aralık tarihinde yabancı para cinsinden olan kasa noksanlığına ilişkin yapılması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinin $31$ Aralık tarihindeki mizanında "011 Efektif Deposu" hesabının borç bakiyesi $140.400$ $\text{TL}$'dir. Bu bakiyenin $4.500$ $\text{USD}$ tutarındaki nakit yabancı paradan (banknot) oluştuğu ve yapılan fiziki sayım sonucunun kayıtlarla tam uyumlu olduğu saptanmıştır. Dönem sonu değerlemesinde uygulanacak efektif alış kuru $1 \text{ USD} = 31,80$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir.

Buna göre, bankanın yapması gereken dönem sonu değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinin $31$ Aralık tarihindeki kasa sayımı öncesi hazırlanan mizanında "011 Efektif Deposu" hesabının borç bakiyesi $330.000$ $\text{TL}$'dir. Yapılan incelemede bu tutarın $10.000$ $\text{USD}$ (ABD Doları) tutarındaki mevcudu temsil ettiği anlaşılmıştır. Akşam yapılan kasa sayımında ise fiziken $10.250$ $\text{USD}$ olduğu görülmüştür. Farklılığın nedenlerine ilişkin yapılan araştırmada;

- $150$ $\text{USD}$'lik tutarın bir müşterinin vadesiz döviz tevdiat hesabına yatırdığı ancak muhasebe kaydının sehven unutulduğu,
- $100$ $\text{USD}$'lik tutarın ise nedeninin o an için belirlenemediği tespit edilmiştir.

$31$ Aralık tarihinde T.C. Merkez Bankası efektif alış kuru $1$ $\text{USD} = 34,20$ $\text{TL}$'dir.

Bu bilgilere göre, bankanın yıl sonu değerleme ve düzeltme işlemlerinden sonra "011 Efektif Deposu" hesabının mizan bakiyesi kaç $\text{TL}$ olmalıdır?