İşletmenin 31.12.2025 tarihli genel geçici mizanında 102 Bankalar hesabının borç kalanı 45… — KPSS Muhasebe

İşletmenin $31.12.2025$ tarihli genel geçici mizanında $102$ Bankalar hesabının borç kalanı $45.000$ TL'dir. Aynı tarihte bankadan alınan hesap özetinde (ekstre) ise bakiyenin $48.500$ TL olduğu görülmüştür. Banka mutabakat çalışmaları sonucunda şu bilgilere ulaşılmıştır:

Açıklama	Tutar (TL)
İşletmece kaydedilmemiş banka komisyon gideri	$300$
İşletmece kaydedilmemiş banka faiz geliri	$800$
İşletmece keşide edilmiş ancak henüz bankadan tahsil edilmemiş çekler	$3.000$

Bu bilgilere göre, banka mutabakatı sonucunda ulaşılması gereken "Düzeltilmiş Banka Bakiyesi" kaç TL'dir?

$45.500$ Cevap
B
$48.500$
C
$44.700$
D
$45.300$
E
$42.500$

Cevap

Düzeltilmiş banka bakiyesi

45.500

TL'dir.

Banka mutabakatında amaç, işletme kayıtları ile banka ekstre kayıtları arasındaki zaman farkından doğan uyuşmazlıkları gidererek gerçek bakiyeye ulaşmaktır. İşletme bakiyesi (

45.000

TL), henüz kaydedilmemiş komisyon gideri (

300

TL) kadar azaltılıp, faiz geliri (

800

TL) kadar artırıldığında

45.500

TL'ye ulaşılır. Aynı şekilde, banka ekstre bakiyesinden (

48.500

TL), işletmenin piyasaya verdiği ancak henüz bankaya gelmemiş olan çekler (

3.000

TL) düşüldüğünde de aynı tutara (

45.500

TL) ulaşılmaktadır.

Adım Adım Çözüm

İşletme kayıtlarının düzeltilmesi

45.000 - 300

(Komisyon)

+ 800

(Faiz)

= 45.500

İşletmenin mizanındaki bakiye, bankanın kestiği giderler düşülerek ve eklediği gelirler ilave edilerek gerçek tutara ulaştırılır.

Banka ekstresi bakiyesinin düzeltilmesi

48.500 - 3.000

(Keşide edilen çekler)

= 45.500

İşletme tarafından yazılan ancak henüz bankaya ibraz edilmemiş çekler, bankadaki paranın fiilen azalacağını gösterdiği için ekstre bakiyesinden düşülmelidir.

Anahtar Kavram

Banka Mutabakatı ve Hazır Değerler Değerlemesi

Daha Fazla Pratik

Bankaya yatırılan ancak henüz ekstrede görünmeyen (yoldaki paralar) kalemlerinin mutabakata etkisini inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru