Examkin

Soru

Zorluk: OrtaHazır Değerler

İşletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihindeki mizanında 102102 Bankalar Hesabı 85.00085.000 TL borç bakiyesi vermektedir. Aynı tarihte bankadan alınan ekstrede ise hesap bakiyesinin 92.00092.000 TL olduğu görülmüştür. Yapılan araştırmada, farkın işletme tarafından bir satıcıya verilen 7.0007.000 TL tutarındaki çekin henüz bankadan tahsil edilmemesinden kaynaklandığı anlaşılmıştır. Bu bilgilere göre, işletmenin dönem sonu bilançosunda söz konusu durumla ilgili yapılacak işlem aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 102102 Bankalar Hesabı 85.00085.000 TL tutarıyla gösterilirken, 103103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı 7.0007.000 TL tutarıyla hazır değerler grubunda indirim kalemi olarak yer almalıdır.Cevap
  2. B
    Banka ekstresindeki tutar gerçek durumu yansıttığı için 102102 Bankalar Hesabı bilançoda doğrudan 92.00092.000 TL olarak raporlanmalıdır.
  3. C
    Aradaki fark için 102102 Bankalar Hesabı borçlandırılmalı ve 321321 Borç Senetleri Hesabı alacaklandırılarak mizan ile ekstre eşitlenmelidir.
  4. D
    103103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı alacak bakiyesi verdiği için bilançonun "Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar" grubunda gösterilmelidir.
  5. E
    7.0007.000 TL tutarındaki fark 108108 Diğer Hazır Değerler Hesabına borç kaydedilmeli ve hazır değerler toplamı 92.00092.000 TL olarak gösterilmelidir.

Cevap

İşletmenin defter kayıtlarındaki 85.00085.000 TL'lik bakiye korunmalı, henüz tahsil edilmeyen 7.0007.000 TL'lik çek ise 103103 nolu hesapta indirim kalemi olarak raporlanmalıdır.
Doğru işlemde, işletmenin büyük defterindeki (mizan) 85.00085.000 TL'lik borç bakiyesi esas alınır. İşletme çeki yazdığı anda 102102 nolu hesabı alacaklandırmış (veya 103103 kullanarak netleştirmiş) olabilir; ancak ekstrede paranın hala görünmesi, işletmenin kaydının doğru olduğunu ancak bankanın henüz işlemi gerçekleştirmediğini gösterir. Bilançoda şeffaflık adına 102102 hesabı brüt bakiye ile gösterilirken, 103103 hesabı bu bakiyeden indirilerek 'net hazır değer' seviyesine ulaşılır.

Adım Adım Çözüm

1
Kayıtlı bakiye ile banka ekstresi arasındaki farkı hesaplayın.
92.000−85.000=7.00092.000 - 85.000 = 7.000 TL
Farkın nedenini ve tutarını belirlemek için ilk adımdır.
2
Farkın nedenini analiz edin.
İşletme çeki vermiş (kayıt yapmış) ancak bankadan henüz para çıkmamıştır.
Muhasebede ihtiyatlılık ve tam açıklama kavramları gereği çekin verildiği an kaydedilmesi gerekir.
3
Tekdüzen Hesap Planı (THP) kurallarına göre raporlama yöntemini belirleyin.
103103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) hesabı kullanılır.
Bu hesap aktif karakterli grupta yer alan pasif işleyişli (düzenleyici) bir hesaptır.

Anahtar Kavram

Verilen Çeklerin Bilançoda Raporlanması (Aktif Düzenleyici Hesap Mantığı)

İpuçları

1
Mizan bakiyesi ile ekstre bakiyesi arasındaki farkın 'nedenine' odaklanın.
2
Verilen bir çekin işletme tarafından kaydedildiği halde bankada henüz işlem görmemesi durumunda hangi eksi karakterli hesabın kullanıldığını hatırlayın.

Daha Fazla Pratik

Verilen çeklerin dönem sonunda vadeli olması durumunda yapılan 'Özün Önceliği' gereği reeskont veya 321 hesaba aktarım işlemlerini inceleyin.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Hazır Değerler

Bu konudan daha fazla soru