Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMenkul Değerler İşlemleri

Bir banka, 2020 Kasım 20252025 tarihinde spekülatif amaçlarla (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan) nominal değeri 300.000300.000 TL olan bir hazine bonosunu 291.000291.000 TL bedelle satın almıştır. 3131 Aralık 20252025 tarihinde bononun piyasa değeri (gerçeğe uygun değeri) 294.500294.500 TL olarak tespit edilmiştir. Buna göre, bankanın yıl sonunda yapması gereken değerleme kaydına ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. "010 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler" hesabı 3.5003.500 TL borçlandırılır.Cevap
  2. B
    "011 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler" hesabı 3.5003.500 TL borçlandırılır.
  3. C
    "010 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler" hesabı 9.0009.000 TL borçlandırılır.
  4. D
    "940 Menkul Kıymetler Emanetleri" hesabı 300.000300.000 TL alacaklandırılır.
  5. E
    "640 Menkul Değerler Değerleme ve İşlem Kârları" hesabı 3.5003.500 TL borçlandırılır.

Cevap

"010 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Menkul Değerler" hesabı 3.5003.500 TL borçlandırılır.
Banka, kısa vadeli fiyat hareketlerinden yararlanmak amacıyla aldığı menkul kıymetleri 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan' grubunda (010 nolu hesap) sınıflandırmalıdır. Bu gruptaki kıymetler yıl sonunda piyasa değeriyle değerlenir ve aradaki fark (3.5003.500 TL) doğrudan kâr/zarar hesabına yansıtılır. Aktif hesapta meydana gelen artış, hesabın borç tarafına kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Menkul kıymetin sınıflandırmasını belirle.
Spekülatif amaçlı alım, "Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan" (FVTPL) kategorisindedir.
Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre spekülatif alımlar 010 nolu hesapta izlenir.
2
Değerleme farkını hesapla.
294.500294.500 (Piyasa Değeri) - 291.000291.000 (Alış Bedeli) = 3.5003.500 TL.
Yıl sonunda varlığın defter değeri ile güncel piyasa değeri arasındaki farkın kayda alınması gerekir.
3
Muhasebe kaydını oluştur.
Aktif hesapta artış (Borç: 010) ve Gelir tablosunda artış (Alacak: 640).
Değer artışları ilgili aktif hesabı büyütürken aynı zamanda dönem kârına yansıtılır.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde menkul değerlerin gerçeğe uygun değer yöntemiyle değerlenmesi.

Daha Fazla Pratik

Farklı bir senaryo olarak, aynı bononun vadeye kadar elde tutulacak (amortize edilmiş maliyet) olarak sınıflandırılması durumunda yapılacak kaydı inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Menkul Değerler İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru