Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMenkul Değerler İşlemleri

XX Bankası, 11 Aralık 20252025 tarihinde nominal değeri 50.00050.000 USD olan, yıllık %12\%12 faiz getirili ve 66 ayda bir kupon ödemeli bir devlet tahvilini "İtfa Edilmiş Maliyeti İle Değerlenen Menkul Değerler" portföyünde izlemek amacıyla ihraççı kurumdan satın almıştır. Tahvilin satın alındığı tarihte 11 USD = 3030 TL iken, 3131 Aralık 20252025 tarihinde 11 USD = 3333 TL olarak gerçekleşmiştir. Banka, faiz hesaplamalarında 11 ayı 3030 gün, 11 yılı ise 360360 gün olarak esas almaktadır.

Buna göre, 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapılacak faiz tahakkuk kaydına ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. "Menkul Değerlerden Alınan Faizler" hesabı 16.50016.500 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    "Menkul Değerler Cüzdanı Faiz Tahakkukları" hesabı 15.00015.000 TL borçlandırılır.
  3. C
    Faiz tahakkuk tutarı olan 16.50016.500 TL sadece nazım hesaplarda izlenir.
  4. D
    "Kambiyo Karları" hesabı 1.5001.500 TL alacaklandırılır.
  5. E
    "Menkul Değerlerden Alınan Faizler" hesabı 6.0006.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

"Menkul Değerlerden Alınan Faizler" hesabının 16.50016.500 TL tutarında alacaklandırılması gerekir.
Tahakkuk eden faiz geliri, ilgili döneme ait olan 500500 USD'nin dönem sonundaki piyasa kuru (3333 TL) ile çarpılması sonucu bulunan 16.50016.500 TL üzerinden gelir kaydedilmelidir. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (BTP) göre bu tutar 400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabına alacak yazılır.

Adım Adım Çözüm

1
Döviz cinsinden tahakkuk eden faiz tutarını hesapla
50.000×0,12×(30/360)=50050.000 \times 0,12 \times (30 / 360) = 500 USD
11 Aralık - 3131 Aralık arası kıstelyevm esasına göre 3030 günlük faiz geliri hesaplanmalıdır.
2
Tahakkuk eden faizi dönem sonu kuru ile TL'ye çevir
500 USD×33 TL/USD=16.500500 \text{ USD} \times 33 \text{ TL/USD} = 16.500 TL
Banka muhasebesinde yabancı para cinsinden menkul değerlerin faiz tahakkukları dönem sonu (değerleme) kuru üzerinden muhasebeleştirilir.
3
Muhasebe kaydını oluştur
Borç: 038038 Menkul Değerler Cüzdanı Faiz Tahakkukları (16.50016.500 TL) / Alacak: 400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler (16.50016.500 TL)
Faiz tahakkuku varlık artışı (tahakkuk hesabı) ve gelir artışı (faiz geliri hesabı) yaratır.

Anahtar Kavram

Yabancı Para Cinsinden Menkul Değerlerde Faiz Tahakkuku ve Dönem Sonu Değerlemesi
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Menkul Değerler İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru