Examkin

Soru

Zorluk: ZorKredi İşlemleri

Bir mevduat bankasının "Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler" (III.III. Grup) hesabında izlemekte olduğu bir ticari krediye ilişkin veriler şu şekildedir:

- Anapara tutarı: 500.000500.000 TL
- Ayrılan özel karşılık tutarı (%20\%20): 100.000100.000 TL
- "Donuk Alacaklar Faiz Tahakkuk ve Reeskontları" hesabındaki faiz alacağı: 40.00040.000 TL
- Söz konusu faiz alacağı için ayrılan karşılık (%100\%100): 40.00040.000 TL

Banka, ilgili müşteri ile varılan mutabakat sonucunda toplam 520.000520.000 TL tahsil ederek kredi hesabını tasfiye etmiştir. Buna göre, bu tahsilat işlemi sonucunda bankanın "Karşılık İptalleri" ve "Faiz Gelirleri" hesaplarına yapacağı kayıtlarla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. "Karşılık İptalleri" hesabı 100.000100.000 TL, "Faiz Gelirleri" hesabı 20.00020.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    "Karşılık İptalleri" hesabı 140.000140.000 TL, "Faiz Gelirleri" hesabı 20.00020.000 TL alacaklandırılır.
  3. C
    "Karşılık İptalleri" hesabı 100.000100.000 TL, "Faiz Gelirleri" hesabı 40.00040.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    "Karşılık İptalleri" hesabı 140.000140.000 TL alacaklandırılır, "Faiz Gelirleri" hesabına kayıt yapılmaz.
  5. E
    "Karşılık İptalleri" hesabı 120.000120.000 TL, "Faiz Gelirleri" hesabı 40.00040.000 TL alacaklandırılır.

Cevap

Bankanın yapacağı kayıtta "Karşılık İptalleri" hesabı 100.000100.000 TL, "Faiz Gelirleri" hesabı ise 20.00020.000 TL alacaklandırılmalıdır.
Banka, tahsil ettiği 520.000520.000 TL'nin 500.000500.000 TL'si ile anapara alacağını kapatır. Anapara için daha önce ayrılan 100.000100.000 TL'lik özel karşılık, kredinin tahsil edilmesi nedeniyle '641 Karşılık İptalleri' hesabına gelir kaydedilir. Anaparayı aşan 20.00020.000 TL ise '600 Faiz Gelirleri' hesabına kaydedilir. Donuk alacak faizleri için açılan izleme hesapları (159159 ve 159.01159.01) ise gelir tablosuna yansıtılmadan karşılıklı olarak kapatılır.

Adım Adım Çözüm

1
Tahsilat tutarının bileşenlerini ayrıştırın.
Toplam tahsilat: 520.000520.000 TL. Anapara: 500.000500.000 TL. Faiz: 520.000−500.000=20.000520.000 - 500.000 = 20.000 TL.
Bankacılık uygulamasında tahsil edilen tutarın önce anaparayı kapatması, kalanın ise faiz geliri sayılması esastır.
2
Anapara için ayrılan özel karşılığın iptalini hesaplayın.
Anapara özel karşılığı (151151 nolu hesap): 100.000100.000 TL.
Anapara karşılığı ayrıldığında gider (651651) yazıldığı için, tahsilat durumunda bu karşılık gelir (641641) olarak iptal edilir.
3
Faiz geliri ve donuk alacak reeskontu işlemlerini belirleyin.
Fiilen tahsil edilen faiz 20.00020.000 TL'dir (600 Faiz Gelirleri). Kayıtlı olan 40.00040.000 TL'lik faiz reeskontu (159159) ve karşılığı (159.01159.01) birbirini mahsup ederek kapatılır.
Donuk alacaklara yürütülen faizler tahsil edilene kadar gelir yazılmadığı için, karşılık iptali sırasında gelir tablosuna (641641) yansıtılmaz.

Anahtar Kavram

Donuk alacak tahsilatında anapara karşılık iptali ile faiz tahsilatı arasındaki fark.

İpuçları

1
Tahsil edilen tutarın ne kadarının anapara, ne kadarının faiz olduğunu belirleyerek başlayın.
2
Banka muhasebesinde donuk alacaklar için ayrılan faiz reeskontlarının, anapara karşılıklarından farklı olarak gelir tablosuna başlangıçta yansıtılmadığını hatırlayın.
3
Gelir tablosundaki 'Karşılık İptalleri' hesabına sadece daha önce 'Karşılık Giderleri' olarak kaydedilen tutarların geri dönüşü kaydedilir.

Daha Fazla Pratik

Donuk alacakların gruplar arası transferi ve bu süreçteki faiz tahakkuklarının durdurulması konusunu tekrar edin.
Tahmini Süre:2m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Kredi İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru