Bir banka, 1 Kasım 2025 tarihinde nominal değeri 100.000 TL olan, yıllık \%24 faizli ve 6 … — KPSS Muhasebe

Bir banka, $1$ Kasım $2025$ tarihinde nominal değeri $100.000$ TL olan, yıllık $\%24$ faizli ve $6$ ayda bir kupon ödemeli bir özel kesim tahvilini, kısa vadeli fiyat dalgalanmalarından yararlanarak kâr elde etmek amacıyla $100.000$ TL bedelle satın almıştır. $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapılan değerleme çalışmalarında, tahvilin borsa değerinin (temiz fiyat) $102.000$ TL olduğu tespit edilmiştir.

Bu bilgilere göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapacağı dönem sonu kayıtlarında "Menkul Değerlerden Alınan Faizler" ve "Menkul Değerler Değerleme Farkları" hesaplarına kaydedilecek tutarlar aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir?

Faiz Geliri: $4.000$ TL; Değerleme Karı: $2.000$ TLCevap
B
Faiz Geliri: $2.000$ TL; Değerleme Karı: $4.000$ TL
C
Faiz Geliri: $4.000$ TL; Değerleme Karı: $6.000$ TL
D
Faiz Geliri: $6.000$ TL; Değerleme Karı: $0$ TL
E
Faiz Geliri: $2.000$ TL; Değerleme Karı: $2.000$ TL

Cevap

Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabına

4.000

TL, Menkul Değerler Değerleme Farkları hesabına ise

2.000

TL kaydedilmelidir.

Doğru cevapta belirtilen tutarlar, tahvilin bankada kaldığı iki aylık sürenin (

1

Kasım -

31

Aralık) faiz getirisi (

4.000

TL) ile tahvilin piyasa fiyatındaki artıştan kaynaklanan değerleme farkının (

2.000

TL) doğru ayrıştırıldığını göstermektedir.

Adım Adım Çözüm

Kıstelyevm esasına göre işlemiş faizi hesaplayınız.

100.000 \times 0,24 \times (2/12) = 4.000

1

Kasım -

31

Aralık tarihleri arasında geçen

2

aylık süre için bankanın hak kazandığı faiz gelirinin dönemsellik ilkesi gereği kaydedilmesi gerekir.

Menkul değerin değerleme farkını (temiz fiyat üzerinden) bulunuz.

102.000 - 100.000 = 2.000

Ticari amaçlı menkul değerler borsa değeri (gerçeğe uygun değer) ile değerlenir; alış bedeli ile borsa değeri arasındaki fark değerleme karı/zararı olarak kaydedilir.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde ticari amaçlı menkul değerlerin dönem sonunda kıstelyevm faiz tahakkuku ve gerçeğe uygun değer farkı ayrıştırılarak kaydedilmelidir.

İpuçları

1

Kasım'dan

31

Aralık'a kadar kaç ay geçtiğini hesaplayarak başlayın.

Faiz geliri için

100.000 \times 0,24 \times (2/12)

formülünü kullanın.

Temiz fiyat, işlemiş faizi içermeyen fiyattır; bu nedenle alış bedeli ile borsa değeri arasındaki fark doğrudan değerleme karıdır.

Daha Fazla Pratik

Menkul değerin 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan' (FVOCI) olarak sınıflandırılması durumunda değerleme farkının hangi hesapta izleneceğini araştırınız.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru