Soru

Zorluk: Çok zorKasa ve Efektif İşlemleri

Bir banka şubesinin 3131 Aralık tarihindeki kasa sayımı öncesi hazırlanan mizanında "011 Efektif Deposu" hesabının borç bakiyesi 330.000330.000 TL\text{TL}'dir. Yapılan incelemede bu tutarın 10.00010.000 USD\text{USD} (ABD Doları) tutarındaki mevcudu temsil ettiği anlaşılmıştır. Akşam yapılan kasa sayımında ise fiziken 10.25010.250 USD\text{USD} olduğu görülmüştür. Farklılığın nedenlerine ilişkin yapılan araştırmada;

- 150150 USD\text{USD}'lik tutarın bir müşterinin vadesiz döviz tevdiat hesabına yatırdığı ancak muhasebe kaydının sehven unutulduğu,
- 100100 USD\text{USD}'lik tutarın ise nedeninin o an için belirlenemediği tespit edilmiştir.

3131 Aralık tarihinde T.C. Merkez Bankası efektif alış kuru 11 USD=34,20\text{USD} = 34,20 TL\text{TL}'dir.

Bu bilgilere göre, bankanın yıl sonu değerleme ve düzeltme işlemlerinden sonra "011 Efektif Deposu" hesabının mizan bakiyesi kaç TL\text{TL} olmalıdır?

  1. A
    338.550338.550
  2. B
    342.000342.000
  3. C
    347.130347.130
  4. D
    350.250350.250
  5. 350.550350.550Cevap

Cevap

Banka şubesinin dönem sonu "011 Efektif Deposu" hesabının mizan bakiyesi 350.550350.550 TL\text{TL} olmalıdır.
Banka muhasebesinde "011 Efektif Deposu" hesabı, kasanın fiziki mevcudunu TL karşılığı ile göstermek zorundadır. Soru senaryosunda, başlangıçtaki 10.00010.000 USD'ye ek olarak, bir müşterinin yatırdığı 150150 USD ve nedeni saptanamayan 100100 USD fazlalık mevcuttur. Dolayısıyla kasada toplam 10.25010.250 USD bulunmaktadır. Yıl sonunda tüm efektif mevcutlar güncel efektif alış kuru üzerinden değerlendiği için, 10.250 USD×34,20 TL/USD=350.55010.250 \text{ USD} \times 34,20 \text{ TL/USD} = 350.550 TL tutarı hesabın mizan bakiyesini oluşturur.

Adım Adım Çözüm

1
Fiziki mevcudun belirlenmesi
10.25010.250 USD\text{USD}
Sayım sonucunda kasada bulunan toplam fiziki miktar, muhasebe kayıtlarının nihai olarak ulaşması gereken tutarı belirler.
2
Unutulan kaydın ve kasa fazlasının muhasebeleştirilmesi
150150 USD+100\text{USD} + 100 USD=250\text{USD} = 250 USD\text{USD} ilave
Müşteri mevduatı ve nedeni belirlenemeyen fazlalık "011 Efektif Deposu" hesabına borç kaydedilerek fiziki durumla kayıtlar eşitlenir.
3
Dönem sonu değerleme oranının uygulanması
10.25010.250 USD×34,20\text{USD} \times 34,20 TL=350.550\text{TL} = 350.550 TL\text{TL}
Banka muhasebe standartlarına göre yabancı para nakit mevcutları (efektifler) dönem sonunda T.C. Merkez Bankası efektif alış kuru üzerinden değerlenerek mizan bakiyesi güncellenir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Efektif Mevcutların Değerlemesi

İpuçları

1
Mizan bakiyesi, kasada o an bulunan tüm efektiflerin toplamının güncel kurdan değerini göstermelidir.
2
Kasa fazlalıkları ve unutulan mevduat girişleri, kasadaki fiziki USD miktarını artırır. Önce toplam USD miktarını bulun.
3
Kasada toplam 10.25010.250 USD olduğu kesinleştiğine göre, bu miktarı 3131 Aralık tarihindeki efektif alış kuru olan 34,2034,20 ile çarpın.

Daha Fazla Pratik

Kasa noksanlıklarının değerleme sonrasında gider yazılması ve kambiyo zararı ile olan ilişkisini inceleyiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla