Examkin

Soru

Zorluk: ZorAlınan Avanslar

İşletme, %20\%20 KDV dahil 360.000360.000 TL tutarındaki ticari mal siparişi için müşterisinden toplam bedelin %30\%30’u oranında nakit avans almıştır. Malların teslimi sırasında düzenlenen faturada, malın KDV hariç liste fiyatı üzerinden 25.00025.000 TL tutarında ticari iskonto yapıldığı görülmüştür.

Buna göre, malların teslimi ve faturanın düzenlenmesi aşamasında "Alıcılar" hesabına borç kaydedilmesi gereken tutar aşağıdakilerden hangisidir?

  1. A
    200.400200.400 TL
  2. B
    227.000227.000 TL
  3. C
    240.000240.000 TL
  4. 222.000222.000 TLCevap
  5. E
    252.000252.000 TL

Cevap

Malın teslimi aşamasında Alıcılar hesabına borç kaydedilmesi gereken tutar 222.000222.000 TL'dir.
Doğru hesaplama sürecinde; ilk olarak toplam bedel olan 360.000360.000 TL'nin %30\%30’u hesaplanarak 108.000108.000 TL avans tutarı bulunur. Ardından 360.000360.000 TL'lik bedelin KDV hariç tutarı olan 300.000300.000 TL'den 25.00025.000 TL iskonto düşülerek 275.000275.000 TL net satış bedeli elde edilir. Bu net bedel üzerinden %20\%20 KDV (55.00055.000 TL) hesaplandığında fatura toplamı 330.000330.000 TL olur. Alınan 108.000108.000 TL'lik avans bu toplamdan düşüldüğünde müşteriden beklenen kalan alacak 222.000222.000 TL olarak bulunur.

Adım Adım Çözüm

1
Alınan sipariş avansının hesaplanması
360.000×0,30=108.000360.000 \times 0,30 = 108.000 TL
Müşteriden toplam KDV dahil bedel üzerinden %30\%30 avans tahsil edilmiştir.
2
Malın KDV hariç liste fiyatının (brüt bedel) belirlenmesi
360.000/1,20=300.000360.000 / 1,20 = 300.000 TL
Ticari iskonto KDV hariç liste fiyatı üzerinden uygulanacaktır.
3
Net satış bedelinin ve KDV matrahının hesaplanması
300.000−25.000=275.000300.000 - 25.000 = 275.000 TL
Liste fiyatından ticari iskonto düşülerek net satış tutarına ulaşılır.
4
Hesaplanan KDV tutarının belirlenmesi
275.000×0,20=55.000275.000 \times 0,20 = 55.000 TL
KDV, iskonto sonrası net tutar üzerinden hesaplanır.
5
Fatura toplamı ve kalan alacak tutarının bulunması
(275.000+55.000)−108.000=222.000(275.000 + 55.000) - 108.000 = 222.000 TL
Toplam fatura bedelinden daha önce alınan avans mahsup edilir; kalan tutar veresiye alacak olarak kaydedilir.

Anahtar Kavram

Alınan sipariş avansları, mal teslimi gerçekleştiğinde kapatılır ve KDV matrahı belirlenirken ticari iskontolar satış bedelinden düşülür.

İpuçları

1
Faturada yapılan iskontoların KDV matrahını (vergiye tabi tutarı) etkileyeceğini unutmayın.
2
Önce avansın TL tutarını netleştirin, sonra malın KDV'siz fiyatından iskontoyu düşerek net faturayı oluşturun.
3
Toplam fatura bedeli = (Liste Fiyatı - İskonto) + KDV. Kalan Alacak = Fatura Toplamı - Alınan Avans.

Daha Fazla Pratik

Avansın yabancı para birimiyle alınması durumunda oluşacak kur farklarının mal teslimindeki kaydını inceleyen bir soru çözebilirsiniz.

Alternatif Yöntem

Toplam fatura bedeli üzerinden hesaplama yapmak yerine; net mal bedelinin (%70)(\%70)'i ile net KDV'nin (%70)(\%70)'ini toplayarak da sonuca ulaşılabilir, çünkü %30\%30 avans aslında toplam borcun o kısmını kapatmıştır.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Alınan Avanslar

Bu konudan daha fazla soru