Examkin

Soru

Zorluk: ZorHakediş Gelirlerinin Tahakkuku (350-358 Nolu Hesaplar)

(M)(\text{M}) İnşaat Taahhüt A.Ş., 20252025 yılının Eylül ayında başladığı ve 20272027 yılının Haziran ayında tamamlamayı taahhüt ettiği "Viyadük ve Köprülü Kavşak Yapımı" projesi kapsamında, 20262026 yılının Mart ayında hazırlanan hakediş raporuna istinaden aşağıdaki verileri elde etmiştir:

Hakediş DetayıTutar (TL)
Brüt Hakediş Tutarı4.000.0004.000.000
Hesaplanmış Fiyat Farkı800.000800.000
Gelir Vergisi Kesintisi (Stopaj)%5\%5
Katma Değer Vergisi (KDV)%20\%20
Mahsup Edilecek Avans Tutarı300.000300.000

Buna göre, söz konusu hakedişin tahakkukuna ilişkin yapılacak yevmiye kaydında alacaklandırılacak hesaplar ve tutarları aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı 4.800.0004.800.000 TL ve 391 Hesaplanan KDV hesabı 960.000960.000 TLCevap
  2. B
    600 Yurtiçi Satışlar hesabı 4.800.0004.800.000 TL ve 391 Hesaplanan KDV hesabı 960.000960.000 TL
  3. C
    350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı 4.000.0004.000.000 TL ve 602 Diğer Gelirler hesabı 800.000800.000 TL
  4. D
    350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı 4.800.0004.800.000 TL ve 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı 240.000240.000 TL
  5. E
    350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı 4.800.0004.800.000 TL ve 391 Hesaplanan KDV hesabı 912.000912.000 TL

Cevap

350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı 4.800.0004.800.000 TL ve 391 Hesaplanan KDV hesabı 960.000960.000 TL alacaklandırılır.
Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde, işin devamı süresince düzenlenen hakediş raporları ile elde edilen bedeller, iş bitiminde (geçici kabulde) gelir hesaplarına aktarılmak üzere '350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri' hesabının alacağına kaydedilir. Bu tutara fiyat farkları da dahildir (4.000.000+800.000=4.800.0004.000.000 + 800.000 = 4.800.000 TL). Ayrıca hakediş üzerinden hesaplanan KDV de (4.800.000×%20=960.0004.800.000 \times \%20 = 960.000 TL) '391 Hesaplanan KDV' hesabının alacağına yazılır.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam brüt hakediş tutarının hesaplanması
4.000.000+800.000=4.800.0004.000.000 + 800.000 = 4.800.000 TL
Hakediş bedeli ile bu hakedişe ait fiyat farkları bir bütün olarak değerlendirilir.
2
Hesaplanacak KDV tutarının belirlenmesi
4.800.000×0,20=960.0004.800.000 \times 0,20 = 960.000 TL
KDV, vergi kesintileri ve mahsuplar düşülmeden önceki toplam brüt tutar üzerinden hesaplanır.
3
Gelir vergisi kesintisinin (stopaj) hesaplanması
4.800.000×0,05=240.0004.800.000 \times 0,05 = 240.000 TL
Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedelleri üzerinden yasal oranda vergi kesintisi yapılır.
4
Yevmiye kaydının alacak tarafının oluşturulması
350 hesabı 4.800.0004.800.000 TL alacak, 391 hesabı 960.000960.000 TL alacak.
İş yıllara yaygın olduğu için gelir henüz tahakkuk etmemiş kabul edilir ve 350 nolu pasif karakterli hesapta bekletilir.

Anahtar Kavram

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işlerinde hakediş bedellerinin 350 nolu hesapta izlenmesi zorunluluğu

Daha Fazla Pratik

İşin tamamlandığı ve geçici kabulün onaylandığı tarihte, 350 nolu hesabın 600 nolu hesaba nasıl devredileceğini gözden geçirin.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Hakediş Gelirlerinin Tahakkuku (350-358 Nolu Hesaplar)