Yıllara yaygın inşaat ve onarım işiyle uğraşan (A) İnşaat Taahhüt A.Ş., 2026 yılının Mart … — KPSS Muhasebe

Yıllara yaygın inşaat ve onarım işiyle uğraşan (A) İnşaat Taahhüt A.Ş., $2026$ yılının Mart ayında bir kamu kurumu ile imzaladığı sözleşme kapsamında yürüttüğü "Atık Su Arıtma Tesisi" projesi için $3$ nolu hakediş raporunu hazırlamıştır. Hakediş raporuna ilişkin veriler aşağıdadır:

Kalem	Tutar
Brüt Hakediş Bedeli	$8.000.000$ TL
KDV Oranı	$\%20$
Gelir Vergisi Tevkifatı (Stopaj) Oranı	$\%5$

Söz konusu tutarlar, gerekli yasal kesintiler yapıldıktan sonra işletmenin banka hesabına yatırılmıştır. Buna göre, işletmenin bu hakediş tahakkukuna ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı $8.000.000$ TL tutarında alacaklandırılır.Cevap
B
600 Yurtiçi Satışlar hesabı $8.000.000$ TL tutarında alacaklandırılır.
C
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı $400.000$ TL tutarında alacaklandırılır.
D
152 Mamuller hesabı $8.000.000$ TL tutarında alacaklandırılır.
E
102 Bankalar hesabı $9.600.000$ TL tutarında borçlandırılır.

Cevap

Yapılması gereken yevmiye kaydında 350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri hesabı brüt tutar olan

8.000.000

TL üzerinden alacaklandırılmalıdır.

İşletme, yıllara yaygın inşaat işi kapsamında aldığı brüt hakediş tutarını işin bittiği döneme kadar pasif karakterli bir hesap olan '350 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri' hesabında alacak olarak takip etmelidir. Bu hesap, geçici kabul yapıldığında kapatılarak ilgili gelir hesabına devredilir.

Adım Adım Çözüm

Gelir vergisi tevkifatı (stopaj) tutarını hesaplayınız.

8.000.000 \times 0,05 = 400.000

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakediş bedelleri üzerinden

\%5

oranında vergi kesintisi yapılır.

Hesaplanan KDV tutarını hesaplayınız.

8.000.000 \times 0,20 = 1.600.000

Hizmet teslimi gerçekleştiği için fatura/hakediş üzerindeki KDV tahakkuk ettirilmelidir.

Bankaya yatacak net tutarı belirleyiniz.

8.000.000 + 1.600.000 - 400.000 = 9.200.000

Brüt hakediş ve KDV toplamından kesilen stopaj düşülerek net tahsilat bulunur.

Yevmiye kaydını oluşturunuz.

102 Bankalar (

9.200.000

B), 193 Peşin Ödenen Vergi (

400.000

B) / 350 Y.Y. İnş. Hak. Bed. (

8.000.000

A), 391 Hesaplanan KDV (

1.600.000

Hakediş bedelleri iş bitimine kadar 350 nolu hesapta, KDV ise 391 nolu hesapta alacak tarafta izlenir.

Anahtar Kavram

Yıllara yaygın inşaat işlerinde hakedişler, işin tamamlandığı (geçici kabulün yapıldığı) tarihe kadar gelir tablosuna aktarılmayıp bilançonun pasifinde 350 nolu hesapta bekletilir.

İpuçları

Yıllara yaygın inşaat işlerinde iş bitmeden gelir kaydedilmez.

Hakediş bedelleri bilançonun pasifinde hangi kodlu grupta takip edilir?

Brüt hakediş bedeli üzerinden stopaj kesintisi yapmayı ve KDV eklemeyi unutmayın; stopaj işletme için bir varlıktır.

Daha Fazla Pratik

İşin bittiği (geçici kabul) tarihteki 170 ve 350 nolu hesapların kapanış kayıtlarını inceleyiniz.

Tahmini Süre:1m 15s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular