A Bankası, 16 Kasım 2025 tarihinde bir ticari firmaya 600.000 TL tutarında, 6 ay vadeli, y… — KPSS Muhasebe

A Bankası, $16$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari firmaya $600.000$ TL tutarında, $6$ ay vadeli, yıllık $\%24$ basit faiz oranlı bir ticari kredi kullandırmıştır. Kredinin faiz tahsilatı vade sonunda anapara ile birlikte yapılacaktır. Banka, faiz hesaplamalarında $1$ yılı $360$ gün olarak kabul etmektedir.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Borç: 121 Ticari Krediler Faiz Tahakkukları $18.000$ TL / Alacak: 401 Kredilerden Alınan Faizler $18.000$ TLCevap
B
Borç: 121 Ticari Krediler Faiz Tahakkukları $12.400$ TL / Alacak: 401 Kredilerden Alınan Faizler $12.400$ TL
C
Borç: 401 Kredilerden Alınan Faizler $18.000$ TL / Alacak: 121 Ticari Krediler Faiz Tahakkukları $18.000$ TL
D
Borç: 121 Ticari Krediler Faiz Tahakkukları $72.000$ TL / Alacak: 401 Kredilerden Alınan Faizler $72.000$ TL
E
Borç: 501 Mevduat Faiz Giderleri $18.000$ TL / Alacak: 301 Mevduat Faiz Tahakkukları $18.000$ TL

Cevap

Doğru kayıt, 45 günlük işlemiş faiz tutarı olan

18.000

TL'nin '121 Ticari Krediler Faiz Tahakkukları' hesabına borç, '401 Kredilerden Alınan Faizler' hesabına alacak kaydedilmesidir.

Dönem sonu işlemleri kapsamında, bankanın kullandırdığı krediden doğan ve henüz vadesi gelmediği için tahsil edilmeyen ancak 2025 yılına ait olan 45 günlük faiz, 'Tahakkuk Eden Faizler' mantığıyla gelir kaydedilmelidir. Banka TDHP'ye göre kredilerin işlemiş faizleri ilgili kredi grubunun tahakkuk hesabında (121) izlenirken, gelir ise 401 nolu hesapta takip edilir.

Adım Adım Çözüm

Dönem sonu itibarıyla işlemiş faiz gün sayısını hesaplayınız.

Kasım ayı için

14

gün (

30 - 16

), Aralık ayı için

31

gün olmak üzere toplam

45

gün.

Dönemsellik ilkesi uyarınca sadece raporlama dönemine (2025) ait sürenin faizi hesaplanmalıdır.

Kıstelyevm (gün) esasına göre faiz tutarını hesaplayınız.

Faiz = 600.000 \times 0,24 \times \frac{45}{360} = 18.000

TL.

Bankalar basit faiz hesaplamalarında genellikle yıllık bazda 360 günü esas alır.

Banka Tek Düzen Hesap Planı'na (TDHP) uygun yevmiye kaydını oluşturunuz.

Aktif bir hesap olan '121 Ticari Krediler Faiz Tahakkukları' borçlandırılır, '401 Kredilerden Alınan Faizler' gelir hesabı alacaklandırılır.

Henüz tahsil edilmemiş ancak hak kazanılmış faiz gelirleri tahakkuk hesaplarında izlenir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Gelir Tahakkukları ve Kıstelyevm Esası

Daha Fazla Pratik

Benzer bir işlemi yabancı para (DTH) cinsinden mevduat faiz tahakkuku ve kur değerlemesi ile birlikte çözerek pekiştirebilirsiniz.

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Daha Fazla Pratik

Konular

Bu konudan daha fazla soru