Examkin

Soru

Zorluk: OrtaKredi İşlemleri

Bir mevduat bankası, kayıtlarında "Yakın İzlemedeki Krediler" (II.II. Grup) hesabında izlediği 600.000600.000 TL anaparalı bir ticari kredinin vadesi üzerinden 9595 gün geçmesi nedeniyle bu krediyi donuk alacak statüsüne devretmiştir. Banka, söz konusu kredi için dönem sonunda 18.00018.000 TL tutarında faiz tahakkuku (reeskont) hesaplayarak gelir kaydetmiştir.

Buna göre, bankanın kredinin ilgili gruba devri ve faiz tahakkukunun iptali ile ilgili yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borç: 150.01 Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler (III. Grup) 600.000 TL / Borç: 541 Faiz Gelirleri 18.000 TL - Alacak: 130 Yakın İzlemedeki Krediler 600.000 TL / Alacak: 139 Krediler Faiz ve Gelir Tahakkukları 18.000 TLCevap
  2. B
    Borç: 150.02 Tahsili Şüpheli Krediler (IV. Grup) 618.000 TL - Alacak: 130 Yakın İzlemedeki Krediler 600.000 TL / Alacak: 139 Krediler Faiz ve Gelir Tahakkukları 18.000 TL
  3. C
    Borç: 150.01 Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler (III. Grup) 600.000 TL - Alacak: 130 Yakın İzlemedeki Krediler 600.000 TL
  4. D
    Borç: 150 Tahsili Gecikmiş Alacaklar 618.000 TL - Alacak: 130 Yakın İzlemedeki Krediler 600.000 TL / Alacak: 139 Krediler Faiz ve Gelir Tahakkukları 18.000 TL
  5. E
    Borç: 120 Standart Nitelikli Krediler (I. Grup) 600.000 TL / Borç: 541 Faiz Gelirleri 18.000 TL - Alacak: 130 Yakın İzlemedeki Krediler 618.000 TL

Cevap

Kredinin anapara tutarı olan 600.000600.000 TL, III. Grup (Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler) hesabına aktarılırken; 18.00018.000 TL tutarındaki faiz tahakkuku, gelir hesabının borçlandırılmasıyla iptal edilmeli ve ilgili aktif reeskont hesabı kapatılmalıdır.
Vadesi üzerinden 95 gün geçmiş bir kredi, 91-180 gün aralığında olduğu için III. Grup (Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler) hesabında izlenmelidir. Muhasebe kaydında anapara bu gruba aktarılırken, tahakkuk etmiş faizler de gelirlerden düşülerek ilgili reeskont hesabı kapatılır.

Adım Adım Çözüm

1
Kredinin gecikme gün sayısına göre sınıflandırılması.
95 günlük gecikme nedeniyle kredi III. Grup (Tahsil İmkanı Sınırlı Krediler) kapsamına girer.
Bankacılık düzenlemelerine göre 91-180 gün arası gecikmesi olan krediler III. Grup donuk alacak kabul edilir.
2
Anaparanın donuk alacak hesabına devredilmesi.
600.000600.000 TL tutarındaki anapara, 130 nolu hesaptan çıkarılarak 150.01 nolu hesaba borç kaydedilir.
Kredinin niteliği değiştiği için aktif hesaplar arasında sınıflandırma değişikliği yapılması gerekir.
3
Faiz tahakkukunun (reeskont) iptal kaydı.
Daha önce gelir yazılan 18.00018.000 TL, 541 Faiz Gelirleri hesabına borç ve 139 Krediler Faiz ve Gelir Tahakkukları hesabına alacak kaydıyla kapatılır.
Donuk alacak haline gelen kredilerde faiz geliri tahakkuk ettirilmesi durdurulur ve mevcut tahakkuklar iptal edilir.

Anahtar Kavram

Donuk alacaklara (NPL) geçişte anapara sınıflandırması ve faiz gelirlerinin arındırılması esası.
Bu soruyu puanla

Konular

Kredi İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru