Examkin

Soru

Zorluk: OrtaDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bir mevduat bankası, 2121 Aralık 20252025 tarihinde ticari bir müşterisine 600.000600.000 TL tutarında, yıllık %24\%24 faiz oranlı ve 9090 gün vadeli bir ticari kredi kullandırmıştır. Faiz tahsilatının vade sonunda yapılacağı bu kredi işlemi için bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. BORÇ: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 4.000 TL / ALACAK: 600 Faiz Gelirleri 4.000 TLCevap
  2. B
    BORÇ: 181 Gelir Tahakkukları 4.000 TL / ALACAK: 642 Faiz Gelirleri 4.000 TL
  3. C
    BORÇ: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 4.400 TL / ALACAK: 600 Faiz Gelirleri 4.400 TL
  4. D
    BORÇ: 600 Faiz Gelirleri 4.000 TL / ALACAK: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 4.000 TL
  5. E
    BORÇ: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 12.000 TL / ALACAK: 600 Faiz Gelirleri 12.000 TL

Cevap

BORÇ: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 4.000 TL / ALACAK: 600 Faiz Gelirleri 4.000 TL
Dönemsellik ilkesi uyarınca, 2025 yılına ait olan 10 günlük faiz geliri henüz tahsil edilmese dahi dönem sonunda kayda alınmalıdır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda kredi işlemlerinden doğan ve henüz vadesi gelmemiş faiz alacakları '148 Krediler Faiz Tahakkukları' hesabında borçlandırılarak izlenir. İlgili gelir ise '600 Faiz Gelirleri' hesabının alacağına kaydedilir. Yapılan hesaplama sonucunda (600.000×0,24×10/360600.000 \times 0,24 \times 10 / 360) 4.000 TL tutarına ulaşılmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz Gün Sayısının Hesaplanması
10 gün
Kredinin kullandırıldığı 21 Aralık tarihinden dönem sonu olan 31 Aralık tarihine kadar geçen süre hesaplanır (31−21=1031 - 21 = 10 gün).
2
Dönem Sonu Faiz Tutarının Hesaplanması
4.000 TL
Kıst-elyevm (gün esaslı) faiz hesaplama formülü uygulanır: 600.000×0,24×(10/360)=4.000600.000 \times 0,24 \times (10 / 360) = 4.000 TL.
3
Banka Hesap Planına Göre Muhasebe Kaydı
148 (Borç) / 600 (Alacak)
Dönemsellik ilkesi gereği gerçekleşen faiz geliri 600 Faiz Gelirleri hesabına kaydedilirken, henüz tahsil edilmeyen bu tutar 148 Krediler Faiz Tahakkukları hesabında takip edilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Faiz Tahakkuku
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bu konudan daha fazla soru