Bir ticari bankanın müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan USD tutarındaki ithalat borcunu ödemek amacıyla bankasına transfer talimatı vermiştir. Banka, USD TL spot kur üzerinden müşterinin mevduat hesabından gerekli tutarı tahsil ederek muhabir banka aracılığıyla havaleyi gerçekleştirmiştir. Buna göre, bu işleme ilişkin banka kayıtlarında yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- 061 Yurtdışı Bankalar (Döviz Deposu) hesabı USD tutarında alacaklandırılır.Cevap
- B011 Efektif Deposu hesabı USD tutarında alacaklandırılır.
- C061 Yurtdışı Bankalar (Döviz Deposu) hesabı USD tutarında borçlandırılır.
- D910 Teminat Akreditifleri hesabı TL tutarında borçlandırılır.
- E040 Bankalarca Tutulan Zorunlu Karşılıklar hesabı TL alacaklandırılır.
Cevap
061 Yurtdışı Bankalar (Döviz Deposu) hesabının USD tutarında alacaklandırılması doğrudur.
İthalat transferi, bankanın yurt dışındaki muhabir bankalar nezdindeki kaydi yabancı para varlıklarından (döviz) yapılır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre, bu varlıklar '061 Yurtdışı Bankalar' veya genel olarak 'Döviz Deposu' olarak adlandırılan hesaplarda takip edilir. İşlem sonucunda bankanın bu varlıkları azaldığı için ilgili hesap alacaklandırılır.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Banka Muhasebesinde Döviz ve Efektif Ayırımı
İpuçları
1
İşlemin 'fiziki nakit' mi yoksa 'hesaptan hesaba transfer' mi olduğuna dikkat edin.
2
Bankanın varlıklarındaki azalışın (transfer edilen tutar) hangi tarafa kaydedilmesi gerektiğini hatırlayın.
Daha Fazla Pratik
İthalat akreditifi açılması durumunda hangi nazım hesapların çalışacağını ve döviz pozisyon hesabının ne zaman devreye gireceğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s