Kambiyo ve Dış Ticaret İşlemleri

Banka muhasebesi ve kambiyo işlemleri standartlarına göre; bankalar tarafından nakit (fiziki) olarak alınıp satılan, banka kasasında fiziki varlığı bulunan yabancı paralara ne ad verilir?

Banka muhasebesi ve kambiyo işlemleri uygulamasına göre; bir banka müşterisinden $1.000$ USD tutarında nakit (efektif) yabancı parayı $1$ USD $= 30$ TL kuru üzerinden satın almıştır. Dönem sonunda yapılan değerleme işleminde efektif alış kuru $1$ USD $= 33$ TL olarak belirlenmiştir. Bu bilgilere göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken kur değerleme kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

ABC Bankası, bir müşterisi lehine $100.000$ USD tutarında görüldüğünde ödemeli bir ithalat akreditifi açmıştır. İşlemle ilgili veriler aşağıdaki gibidir:

Buna göre, akreditifin açılması aşamasında bankanın yapması gereken nazım hesap kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir ticari bankanın müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan $50.000$ USD tutarındaki ithalat borcunu ödemek amacıyla bankasına transfer talimatı vermiştir. Banka, $1$ USD $= 33$ TL spot kur üzerinden müşterinin mevduat hesabından gerekli tutarı tahsil ederek muhabir banka aracılığıyla havaleyi gerçekleştirmiştir. Buna göre, bu işleme ilişkin banka kayıtlarında yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

ABC Bankası, yurt dışındaki muhabir banka nezdindeki hesabında bulunan $10.000$ USD tutarındaki dövizi, nakit olarak çekerek banka bünyesindeki merkez kasasına (efektif deposuna) aktarmıştır. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı döviz alış kuru $1$ USD $= 32,20$ TL, efektif alış kuru ise $1$ USD $= 32,00$ TL'dir. Bankanın kayıtlarında söz konusu dövizler $32,20$ TL kurundan izlenmektedir.

Bu işleme ilişkin yapılacak muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

XYZ Bankası müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan $20.000$ GBP tutarındaki ithalat borcunu, bankadaki vadesiz USD hesabından karşılanmak üzere transfer edilmesini talep etmiştir. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı kurlar $1$ GBP $= 42,50$ TL ve $1$ USD $= 34,00$ TL'dir. Banka bu işlem için $\%0,1$ oranında komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ BSMV'yi müşterinin vadesiz TL hesabından tahsil etmiştir. Banka yabancı paraları pozisyon hesapları üzerinden takip etmektedir. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan ithalat borcunu ödemek amacıyla bankasından $25.000$ USD tutarında transfer yapılmasını talep etmiştir. Banka, işlemi $1$ USD $= 32,40$ TL satış kuru üzerinden gerçekleştirmiş; ayrıca müşteriden $\%0,2$ (binde iki) komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil etmiştir. Transfer tutarı bankanın yurt dışı muhabir banka hesabından karşılanmıştır. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

ABC Bankası, bir ihracatçı müşterisinin yurt dışındaki alıcısından gelen $50.000$ USD tutarındaki ihracat bedelini, müşterinin talimatı doğrultusunda Döviz Alım Belgesi (DAB) düzenleyerek Türk lirasına çevirmiş ve gerekli komisyon kesintisini yaptıktan sonra kalan tutarı müşterinin vadesiz TL mevduat hesabına aktarmıştır. İşlemle ilgili veriler şöyledir:

- Banka Döviz Alış Kuru: $1$ USD = $33,00$ TL
- Bankanın İşlem Tarihindeki Defter (Değerleme) Kuru: $1$ USD = $33,20$ TL
- Bankanın Uyguladığı Komisyon Oranı: $\%0,4$ (İşlem tutarı üzerinden)

Buna göre, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Bir banka, müşterisi adına gelen $50.000$ USD tutarındaki vesaik mukabili ithalat bedelinin tahsili için müşterisinden talimat almıştır. Banka, bedeli müşterinin TL vadesiz mevduat hesabından tahsil ederek yurt dışındaki muhabir banka hesabına transfer etmiştir. İşlem gününde bankanın USD satış kuru $32,40$ TL olup, banka ayrıca $1.000$ TL komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ BSMV tahsil etmiştir. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı ana muhasebe kaydıyla (bilanço hesapları) ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka, müşterisinden $8.000$ USD tutarında nakit yabancı parayı (efektif) $34,25$ TRY kurundan satın almış ve işlem karşılığı olan tutarı müşteriye Türk lirası olarak banka kasasından nakden ödemiştir. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre, bu işlemin muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki kayıtlardan hangisi doğrudur?

Bir banka, müşterisinin talebi üzerine $100.000$ USD tutarında bir ithalat akreditifi açmıştır. Banka, akreditif bedelinin $\%20$’sini nakit teminat (margin) olarak müşterinin USD cinsinden vadesiz mevduat hesabından tahsil ederek ilgili teminat hesabına aktarmıştır. Akreditif açılışında kur $1$ USD = $32,00$ TRY olup, dönem sonu değerleme gününde kur $1$ USD = $35,50$ TRY'ye yükselmiştir. Buna göre, bankanın dönem sonunda nakit teminat tutarı için yapması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, müşterisinin talebi üzerine aşağıdaki kambiyo ve arbitraj işlemini gerçekleştirmiştir:

- Müşteriden $30.000$ USD tutarında nakit yabancı para (efektif) satın alınmıştır.
- Karşılığında müşterinin vadesiz EUR hesabına $28.000$ EUR tutarında döviz (kaydi para) aktarılmıştır.
- Banka, bu işlem için USD alış bedeli üzerinden $\%1$ oranında komisyon tahsil etmiştir.
- İşlemden doğan bakiye farkı ve komisyon tutarı müşterinin vadesiz TL hesabından mahsup edilmiştir.

İşlem anındaki kurlar:

Buna göre, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka, müşterisinden $2.000$ USD tutarında nakit yabancı parayı (efektif) satın almıştır. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bu işlem nedeniyle yabancı para mevcudundaki artışın izlendiği "011 Efektif Deposu" hesabı borçlandırılırken; bu kaydın karşılığında alacaklandırılması gereken hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, müşterisinin yurt dışından gelen $10.000$ USD tutarındaki çekini (döviz) $33,50$ TRY kuru üzerinden satın almış ve işlem karşılığı olan tutarı müşteriye Türk Lirası olarak nakit ödemiştir. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bu işlemin muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka, bir müşterisinin $60.000$ USD tutarındaki vesaik mukabili ithalat bedelini yurt dışındaki ihracatçıya transfer etmek üzere müşteriden ilgili tutarın TRY karşılığını tahsil etmiştir. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı döviz satış kuru $34,80$ TRY, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) döviz satış kuru (pozisyon değerleme kuru) ise $34,65$ TRY’dir. Banka ayrıca bu işlem için müşteriden $\%0,5$ oranında komisyonu TRY olarak nakden tahsil etmiştir.

Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bankanın bu döviz satışı ve pozisyon eşitlemesine ilişkin yapacağı muhasebe kaydında "290 Kambiyo İşlemleri" ve "291 Kambiyo Pozisyonu" hesaplarının kullanımı ile ortaya çıkan kâr/zarar tutarı aşağıdakilerin hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Bir banka müşterisi, yurt dışı eğitimi için gerekli olan $5.000$ USD tutarındaki dövizi bankasından satın almıştır. Banka, bu işlemin karşılığı olan tutarı müşterinin Türk Lirası vadesiz mevduat hesabından tahsil etmiştir. İşlem tarihindeki banka satış kuru $1$ USD = $34,50$ TRY olarak belirlenmiştir. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) uyarınca, bu döviz satışı işleminin Türk Lirası karşılığının kaydedildiği yevmiye maddesinde borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, bir müşterisinin talebi üzerine $75.000$ EUR tutarındaki vesaik mukabili ithalat bedelini yurt dışına transfer etmiştir. Banka bu işlem için müşterinin vadesiz TL mevduat hesabını kullanmış; döviz satış kuru olarak $1$ EUR = $37,20$ TRY uygulanmıştır. Banka bu işlem için $2.000$ TRY komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil etmiştir. Ayrıca, kambiyo satış tutarı üzerinden binde $2$ ($0,002$) oranında kambiyo gider vergisi (BSMV) hesaplanmıştır. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bu işleme ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka, müşterisinin ithalat işlemiyle ilgili olarak yurt dışından gönderilen $40.000$ USD tutarındaki vesaikleri (belgeleri) teslim almıştır. Banka, söz konusu belgeleri müşterisine teslim edip bedelini tahsil edene kadar bu işlemi nazım hesaplarda takip edecektir. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı (BTHP) uyarınca, bu aşamada yapılacak nazım hesap kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir banka, ithalatçı bir müşterisi lehine $200.000$ USD tutarında bir akreditif (L/C) açmıştır. Banka, akreditif şartı gereği bedelin $\%25$'ini müşterinin vadesiz döviz tevdiat hesabından bloke ederek teminat olarak almıştır. Akreditifin açıldığı tarihte kur $1$ USD = $32,00$ TL iken, dönem sonunda banka tarafından yapılan değerleme işlemlerinde kur $1$ USD = $34,50$ TL olarak belirlenmiştir. Bu bilgilere göre, bankanın dönem sonunda sadece söz konusu akreditif teminatına (bloke mevduat) ilişkin yapması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, bir müşterisinden nakit olarak $10.000$ USD (efektif) satın almıştır. Bankalar Tekdüzen Hesap Planı'na göre, bankanın satın aldığı bu fiziksel yabancı paraların (USD) girişinin kaydedileceği hesap aşağıdakilerden hangisidir?