Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Z Bankası, 1616 Kasım 20252025 tarihinde bir ticari müşterisine 200.000200.000 EUR tutarında, 66 ay vadeli ve yıllık %9\%9 basit faiz oranlı bir ihracat kredisi kullandırmıştır. Kredinin anapara ve faiz tahsilatının vade sonunda bir kerede yapılması kararlaştırılmıştır. Kredinin verildiği tarihte 11 EUR = 36,0036,00 TL iken, 3131 Aralık 20252025 tarihinde kur 11 EUR = 38,5038,50 TL olarak belirlenmiştir.

Bankanın Tek Düzen Hesap Planı ve dönemsellik ilkesi uyarınca 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapması gereken değerleme ve faiz tahakkuk işlemleri sonucunda gelir tablosunda oluşacak etkilerle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Banka faiz hesaplamalarında 11 yılı 360360 gün olarak esas almaktadır.)

  1. 500.000500.000 TL Kambiyo Karı ve 86.62586.625 TL Faiz Geliri kaydedilir.Cevap
  2. B
    500.000500.000 TL Kambiyo Karı ve 81.00081.000 TL Faiz Geliri kaydedilir.
  3. C
    400.000400.000 TL Kambiyo Karı ve 86.62586.625 TL Faiz Geliri kaydedilir.
  4. D
    500.000500.000 TL Faiz Geliri ve 86.62586.625 TL Kambiyo Karı kaydedilir.
  5. E
    586.625586.625 TL tutarının tamamı Faiz Geliri olarak kaydedilir.

Cevap

Dönem sonunda banka 500.000500.000 TL Kambiyo Karı ve 86.62586.625 TL Faiz Geliri kaydetmelidir.
Doğru yanıt olan seçenek, hem anapara için oluşan kur artışının (500.000500.000 TL) doğru bir şekilde 'Kambiyo Karı' olarak sınıflandırıldığını hem de işlemiş olan 2.2502.250 EUR tutarındaki faizin dönem sonu kuru (38,5038,50) üzerinden TL'ye çevrilerek 'Faiz Geliri' (86.62586.625 TL) olarak kaydedildiğini ifade etmektedir.

Adım Adım Çözüm

1
Kredinin yıl sonuna kadar geçen gün sayısını belirlemek
4545 gün
1616 Kasım - 3131 Aralık arası süre: Kasım ayından 1414 gün (30−1630-16) ve Aralık ayından 3131 gün olmak üzere toplam 4545 gündür.
2
Dönem sonu itibarıyla işlemiş faiz tutarını yabancı para cinsinden hesaplamak
2.2502.250 EUR
Faiz Formülü: Anapara×FaizOranı×(Gu¨n/360)Anapara \times Faiz Oranı \times (Gün / 360) => 200.000×0,09×(45/360)=2.250200.000 \times 0,09 \times (45 / 360) = 2.250 EUR.
3
İşlemiş faizin dönem sonu kuru üzerinden TL karşılığını (tahakkuk) hesaplamak
86.62586.625 TL
Dönemsellik ilkesi gereği faiz, dönem sonu kuru olan 38,5038,50 TL ile çarpılır: 2.250×38,50=86.6252.250 \times 38,50 = 86.625 TL.
4
Anapara tutarının dönem sonu değerlemesinden doğan kur farkını hesaplamak
500.000500.000 TL
Kur farkı: 200.000×(38,50−36,00)=200.000×2,50=500.000200.000 \times (38,50 - 36,00) = 200.000 \times 2,50 = 500.000 TL (Kambiyo Karı).

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Yabancı Para Kredilerin Dönem Sonu Değerlemesi ve Faiz Tahakkuku

İpuçları

1
Yabancı para cinsinden kalemler dönem sonunda güncel kurlar ile değerlenir.
2
Kredinin anaparası için oluşan fark kambiyo hesabı ile, işlemiş faiz ise faiz geliri hesabı ile ilişkilendirilir.

Daha Fazla Pratik

Bankanın aynı krediyi döviz mevduatı olarak kabul etmesi durumunda yapılacak 'Faiz Gideri' kaydını inceleyiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bu konudan daha fazla soru