Examkin

Soru

Zorluk: OrtaNet İşletme Sermayesi Değişim Tablosu

İşletmenin dönem sonu finansal tablolarının analizi kapsamında hazırlanan Net İşletme Sermayesi Değişim Tablosu'na esas teşkil eden bazı hesap kalemlerindeki değişimler şu şekildedir:

Hesap Kalemi / Değişim TürüDeğişim Tutarı (TL)
Ticari Alacaklarda Artış45.00045.000
Stoklarda Azalış20.00020.000
Kısa Vadeli Banka Kredilerinde Artış30.00030.000
Ödenecek Vergi ve Fonlarda Azalış10.00010.000

Bu verilere göre, işletmenin ilgili dönemdeki toplam "Net İşletme Sermayesi" değişimi aşağıdakilerden hangisidir?

  1. 5.0005.000 TL artışCevap
  2. B
    5.0005.000 TL azalış
  3. C
    25.00025.000 TL artış
  4. D
    15.00015.000 TL azalış
  5. E
    45.00045.000 TL artış

Cevap

Net İşletme Sermayesi 5.0005.000 TL artış göstermiştir.
Net İşletme Sermayesi (NİS), dönen varlıklar ile kısa vadeli yabancı kaynaklar arasındaki farktır. Ticari alacaklardaki 45.00045.000 TL artış ve ödenecek vergi borçlarındaki 10.00010.000 TL azalış sermayeyi toplamda 55.00055.000 TL artırıcı etki yapar. Stoklardaki 20.00020.000 TL azalış ve banka kredilerindeki 30.00030.000 TL artış ise sermayeyi toplamda 50.00050.000 TL azaltıcı etki yapar. Bu iki etkinin farkı (55.000−50.00055.000 - 50.000) işletmenin net işletme sermayesinin 5.0005.000 TL arttığını gösterir.

Adım Adım Çözüm

1
Dönen varlıklardaki değişimlerin etkisini hesapla.
+45.000+45.000 (Alacak artışı) - 20.00020.000 (Stok azalışı) = +25.000+25.000 TL
Dönen varlıklardaki artışlar net işletme sermayesini (NİS) artırırken, azalışlar NİS'i azaltır.
2
Kısa vadeli yabancı kaynaklardaki (KVYK) değişimlerin etkisini hesapla.
−30.000-30.000 (Kredi artışı) + 10.00010.000 (Vergi azalışı) = −20.000-20.000 TL
KVYK'daki artışlar NİS'i azaltırken, borç ödenmesi veya borç azalışları NİS'i artırır.
3
Net değişimi bulmak için iki grubun etkisini birleştir.
+25.000+25.000 TL (Dönen Varlık etkisi) - 20.00020.000 TL (KVYK etkisi) = +5.000+5.000 TL
NİS, dönen varlıklar ile kısa vadeli yabancı kaynaklar arasındaki fark olduğundan, her iki grubun net etkisi toplam değişimi verir.

Anahtar Kavram

Net İşletme Sermayesi (NİS) = Dönen Varlıklar - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar formülüne göre, varlıklardaki artış pozitif, borçlardaki artış negatif etki yaratır.

Daha Fazla Pratik

NİS'teki bu artışın Fon Akım Tablosu'nda bir 'fon kullanımı' olarak raporlanacağını unutmayın.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Net İşletme Sermayesi Değişim Tablosu

Bu konudan daha fazla soru