İşletme, tarihinde nakit ihtiyacı bulunan bir personeline ana faaliyet konusu dışındaki bir işlem nedeniyle TL borç vermiş ve bu tutarı ilgili hesaba kaydetmiştir. tarihinde yapılan envanter çalışmaları sırasında, personelin işten ayrıldığı ve alacağın tahsilinin şüpheli hale geldiği tespit edilerek tutarın tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. Buna göre, söz konusu alacağın şüpheli hale gelmesi ve karşılık ayrılması sürecinde yapılacak muhasebe kayıtları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?
- Alacak şüpheli hale geldiğinde "138 Şüpheli Diğer Alacaklar" hesabı borçlandırılırken, "135 Personelden Alacaklar" hesabı alacaklandırılır.Cevap
- BKarşılık ayrılması işleminde "654 Karşılık Giderleri" hesabı borçlandırılırken, "129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)" hesabı alacaklandırılır.
- CSöz konusu alacak ticari bir işlemden kaynaklanmadığı için şüpheli hale gelse dahi "128 Şüpheli Ticari Alacaklar" hesabında izlenmelidir.
- DKarşılık ayrılması aşamasında "139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)" hesabı, aktif karakterli bir hesap olması nedeniyle borç tarafına kaydedilir.
- EPersonelden olan alacaklar için ayrılan karşılıklar, işletmenin ana faaliyet gideri sayılmadığından "689 Olağandışı Gider ve Zararlar" hesabına kaydedilmelidir.
Cevap
Şüpheli hale gelen personel alacağı için "138 Şüpheli Diğer Alacaklar" hesabı borçlandırılmalı ve karşılık ayrılırken "139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)" hesabı kullanılmalıdır.
Personelden olan alacaklar (135), işletmenin ticari faaliyetinden bağımsız olduğu için 'Diğer Alacaklar' grubunda yer alır. Bu alacaklar şüpheli hale geldiğinde 138 numaralı hesaba aktarılmalı ve bunlar için 139 numaralı karşılık hesabı kullanılmalıdır. Doğru ifade, alacağın 138 numaralı hesabın borcuna kaydedilerek şüpheli hale getirilmesini açıklayan seçenektir.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Ticari Alacaklar (12) ile Diğer Alacaklar (13) arasındaki temel fark, alacağın işletmenin ana faaliyet konusu olan mal ve hizmet satışından kaynaklanıp kaynaklanmadığıdır.