Bir mevduat bankası, 11 Aralık 2025 tarihinde ticari bir müşterisine 1.000.000 TL tutarınd… — KPSS Muhasebe

Bir mevduat bankası, $11$ Aralık $2025$ tarihinde ticari bir müşterisine $1.000.000$ TL tutarında, yıllık $\%36$ faiz oranlı ve $90$ gün vadeli bir kredi açmıştır. Faiz tahsilatının vade sonunda yapılacağı bu işlemde, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydında alacaklandırılacak hesap ve tutar aşağıdakilerden hangisidir? (Banka faiz hesaplamalarında $1$ yılı $360$ gün olarak kabul etmektedir.)

A
$281$ Tahakkuk Eden Faiz Gelirleri hesabı, $20.000$ TL
$700$ Faiz Gelirleri hesabı, $20.000$ TLCevap
C
$700$ Faiz Gelirleri hesabı, $10.000$ TL
D
$481$ Tahakkuk Eden Faiz Giderleri hesabı, $20.000$ TL
E
$700$ Faiz Gelirleri hesabı, $90.000$ TL

Cevap

700

Faiz Gelirleri hesabı,

20.000

Banka muhasebesinde krediler üzerinden kazanılan ancak henüz tahsil edilmeyen faizler, yıl sonu envanter işlemlerinde tahakkuk esasına göre kaydedilir.

11

Aralık'ta açılan kredinin

31

Aralık'a kadar olan

20

günlük süresi cari döneme aittir.

1.000.000

TL üzerinden yıllık

\%36

oranla

20

günlük faiz

20.000

TL olarak hesaplanır. Bu tutar, bankanın geliri olduğu için

700

Faiz Gelirleri hesabının alacağına kaydedilirken, henüz tahsil edilmediği için

281

Tahakkuk Eden Faiz Gelirleri hesabının borcuna kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

Dönem sonuna kadar geçen süreyi hesapla

20

gün

Kredinin açıldığı

11

Aralık tarihinden dönem sonu olan

31

Aralık tarihine kadar geçen süre (

31 - 11 = 20

) hesaplanır.

Kıstelyevm esasına göre dönem sonu faiz tutarını hesapla

20.000

Faiz Formülü:

F = \frac{Anapara \times Faiz Oranı \times Gün}{36000}

üzerinden

1.000.000 \times 36 \times 20 / 36000 = 20.000

TL sonucuna ulaşılır.

Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre yevmiye kaydını belirle

281

(B) /

700

(A)

Dönemsellik kavramı uyarınca henüz tahsil edilmemiş ancak kazanılmış gelirler

281

Tahakkuk Eden Faiz Gelirleri hesabına borç,

700

Faiz Gelirleri hesabına alacak kaydedilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Kıstelyevm Faiz Tahakkuku

Tahmini Süre:1m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru