Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorKredi İşlemleri

Bir mevduat bankasının kayıtlarında 'Yakın İzlemedeki Krediler' (II.II. Grup) hesabında izlenen ticari bir krediye ilişkin bilgiler şu şekildedir:

* Anapara tutarı: 2.000.0002.000.000 TL
* Cari dönemde tahakkuk ettirilerek gelirlere yansıtılan faiz: 300.000300.000 TL
* Mevcut karşılık oranı (II. Grup): %5\%5
* Teminat: 800.000800.000 TL tutarında konut ipoteği (II.II. grup teminat olarak %75\%75 oranında dikkate alınmaktadır)

Banka, söz konusu krediyi vadesi üzerinden 9090 gün geçmesi nedeniyle 'Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler' (III.III. Grup) hesabına aktarmıştır. III.III. grup krediler için uygulanacak karşılık oranı %20\%20 olup, banka politikası gereği tahsil edilemeyen cari dönem faiz tahakkukları ters kayıtla iptal edilmektedir.

Buna göre, bu işlemlerin bankanın dönem net kârı üzerindeki toplam azaltıcı etkisi kaç TL'dir?

  1. 525.000525.000Cevap
  2. B
    485.000485.000
  3. C
    340.000340.000
  4. D
    225.000225.000
  5. E
    300.000300.000

Cevap

Bankanın dönem net kârı üzerindeki toplam azaltıcı etki 525.000525.000 TL'dir.
Doğru cevap olan 525.000525.000 TL tutarına iki ana kalem üzerinden ulaşılır. İlk olarak, kredinin III. gruba aktarılmasıyla birlikte banka mevzuatı gereği cari dönemde gelir kaydedilen 300.000300.000 TL'lik faiz tahakkuku iptal edilerek gelirlerden düşülür. İkinci olarak, toplam risk olan 2.300.0002.300.000 TL'den, %75 ağırlıkla dikkate alınan 600.000600.000 TL'lik teminat düşüldükten sonra kalan 1.700.0001.700.000 TL net risk üzerinden %20 oranında (340.000340.000 TL) karşılık hesaplanır. Mevcutta bulunan 115.000115.000 TL'lik karşılık düşüldüğünde ilave 225.000225.000 TL'lik karşılık gideri doğar. Faiz iptali (300.000300.000) ve ilave gider (225.000225.000) toplamda kârı 525.000525.000 TL azaltır.

Adım Adım Çözüm

1
Eski karşılık tutarını hesapla
2.300.000×%5=115.0002.300.000 \times \%5 = 115.000 TL
II. gruptaki toplam risk (anapara + faiz) üzerinden ayrılmış olan mevcut karşılığı bulmak için.
2
Ağırlıklı teminat değerini ve net riski belirle
Ağırlıklı Teminat: 800.000×0,75=600.000800.000 \times 0,75 = 600.000 TL; Net Risk: 2.300.000−600.000=1.700.0002.300.000 - 600.000 = 1.700.000 TL
BDDK yönetmeliğine göre II. grup teminatlar %75 oranında karşılık matrahından düşülür.
3
Yeni karşılık tutarını ve ilave karşılık giderini hesapla
Yeni Karşılık: 1.700.000×%20=340.0001.700.000 \times \%20 = 340.000 TL; İlave Gider: 340.000−115.000=225.000340.000 - 115.000 = 225.000 TL
III. grup için gereken toplam karşılıktan mevcut olan düşülerek dönem giderine yazılacak tutar bulunur.
4
Toplam kâr etkisini hesapla
225.000225.000 (Karşılık Gideri) + 300.000300.000 (Faiz Geliri İptali) = 525.000525.000 TL
Hem gider artışı hem de daha önce gelir yazılan tutarın iptali kârı azaltan unsurlardır.

Anahtar Kavram

Donuk Alacaklarda Karşılık ve Faiz Reeskont İptali

İpuçları

1
Kredinin II. gruptan III. gruba geçmesi hem gelirlerin azalmasına (faiz iptali) hem de giderlerin artmasına (karşılık) neden olur.
2
Karşılık hesaplanırken matrahtan teminatın tamamını değil, yönetmelikte belirtilen %75'lik kısmını düşmeyi unutmayın.
3
Toplam etkiyi bulmak için (Yeni Karşılık - Eski Karşılık) ile İptal Edilen Faiz tutarını toplayın.

Daha Fazla Pratik

Karşılık iptallerinin ve tahsilatların muhasebeleşmesinde anapara ve faiz önceliği kurallarını inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Kredi İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru