İşletmenin 2025 yılı faaliyet dönemine ilişkin bazı verileri ve dönem içi işlemleri aşağıda sunulmuştur: | Kalem / İşlem | Tutar (TL) | | :--- | :--- | | Dönem Net Kârı | 600.000 | | Amortisman Giderleri | 120.000 | | Menkul Kıymet Satış Zararı | 15.000 | | Konusu Kalmayan Karşılıklar | 10.000 | | T

İşletmenin 2025 yılı faaliyet dönemine ilişkin bazı verileri ve dönem içi işlemleri aşağıd… — KPSS Muhasebe

İşletmenin $2025$ yılı faaliyet dönemine ilişkin bazı verileri ve dönem içi işlemleri aşağıda sunulmuştur:

Kalem / İşlem	Tutar (TL)
Dönem Net Kârı	$600.000$
Amortisman Giderleri	$120.000$
Menkul Kıymet Satış Zararı	$15.000$
Konusu Kalmayan Karşılıklar	$10.000$
Ticari Alacaklarda Net Artış	$45.000$
Ticari Borçlarda Artış	$30.000$
Gelecek Aylara Ait Giderlerde Azalış	$12.000$
Ödenecek Vergi ve Fonlarda Azalış	$25.000$

İşletme ayrıca dönem içinde $200.000$ TL tutarındaki banka kredisini, alacaklı bankaya hisse senedi ihraç ederek sermaye artırımı yoluyla kapatmıştır.

Bu bilgilere göre, işletmenin dolaylı yönteme göre hazırlanan Nakit Akım Tablosunda "İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı" kaç TL'dir?

$697.000$ Cevap
B
$897.000$
C
$667.000$
D
$682.000$
E
$722.000$

Cevap

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı

697.000

TL'dir.

İşletme faaliyetlerinden net nakit akışına ulaşmak için dönem net kârı baz alınır. Nakit çıkışı gerektirmeyen giderler (amortisman ve zarar gibi) kâra eklenir; nakit girişi sağlamayan gelirler (konusu kalmayan karşılıklar gibi) kârdan düşülür. Ardından, çalışma sermayesi kalemlerindeki değişimler (alacak artışı negatif, borç artışı pozitif, varlık azalışı pozitif, yükümlülük azalışı negatif) uygulanır. Banka kredisinin hisse senedi ile kapatılması nakit hareketi yaratmadığı için analize dahil edilmez. Sonuç:

600.000 + 120.000 + 15.000 - 10.000 - 45.000 + 30.000 + 12.000 - 25.000 = 697.000

TL'dir.

Adım Adım Çözüm

Nakit çıkışı gerektirmeyen giderlerin ve nakit girişi sağlamayan gelirlerin kâra ayarlanması

600.000 + 120.000 (Amortisman) + 15.000 (Satış Zararı) - 10.000 (Konusu Kalmayan Karşılık) = 725.000

Amortisman ve satış zararı kârı düşürmüştür ancak nakit çıkışı değildir; konusu kalmayan karşılıklar kârı artırmıştır ancak nakit girişi değildir.

Çalışma sermayesi kalemlerindeki değişimlerin ayarlanması

725.000 - 45.000 (Alacak Artışı) + 30.000 (Borç Artışı) + 12.000 (Gider Azalışı) - 25.000 (Vergi Borcu Azalışı) = 697.000

Varlık kalemlerindeki artışlar nakit kullanımı, azalışlar nakit kaynağıdır; kaynak kalemlerindeki artışlar nakit kaynağı, azalışlar nakit kullanımıdır.

Nakit dışı işlemlerin değerlendirilmesi

200.000

TL tutarındaki kredi-sermaye dönüşümü işleme dahil edilmez.

TMS\ 7

uyarınca nakit girişi veya çıkışı yaratmayan yatırım ve finansman işlemleri nakit akım tablosunda gösterilmez, dipnotlarda açıklanır.

Anahtar Kavram

Dolaylı Yöntemle İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışı Hesaplama

Tahmini Süre:2m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru