Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorFinansman Giderleri Hesapları

İşletme, 20252025 yılı içerisinde aşağıdaki finansman işlemlerini gerçekleştirmiştir:

İşlem Tarihiİşlem DetayıTutarsal Veriler
01.11.202501.11.2025İşletme sermayesi ihtiyacı için 88 ay vadeli banka kredisi kullanılması400.000400.000 TL (Yıllık %30\%30 faiz)
01.11.202501.11.2025Yukarıdaki kredi için bankanın kestiği dosya masrafı/komisyonu4.0004.000 TL
01.12.202501.12.2025Mevcut borçların yapılandırılması için 1818 ay vadeli banka kredisi kullanılması600.000600.000 TL (Yıllık %20\%20 faiz)
01.10.202501.10.2025İnşası devam eden bir hizmet binası için 2424 ay vadeli yatırım kredisi kullanılması1.000.0001.000.000 TL (Yıllık %18\%18 faiz)

İşletme 7/A7/A seçeneğini kullanmakta olup, inşaatı devam eden bina 31.12.202531.12.2025 tarihi itibarıyla henüz tamamlanmamış ve aktife alınmamıştır. Tüm kredilerin anapara ve faiz ödemeleri vade sonlarında yapılacaktır.

Bu bilgilere göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihli gelir tablosunda raporlanacak toplam "Finansman Giderleri" tutarı kaç TL'dir?

  1. 34.00034.000Cevap
  2. B
    79.00079.000
  3. C
    30.00030.000
  4. D
    24.00024.000
  5. E
    75.00075.000

Cevap

İşletmenin gelir tablosunda raporlanacak toplam finansman gideri 34.00034.000 TL'dir.
İşletmenin 2025 yılı finansman giderleri hesaplanırken dönemsellik ilkesi gereği aralık sonu itibarıyla tahakkuk eden faizler dikkate alınmalıdır. İşletme sermayesi kredisi için 2 aylık faiz (20.00020.000 TL) ve komisyon (4.0004.000 TL) olmak üzere toplam 24.00024.000 TL 660 nolu hesaba, yapılandırma kredisi için ise 1 aylık faiz (10.00010.000 TL) 661 nolu hesaba kaydedilir. Bina inşaatı için kullanılan kredinin 3 aylık faizi (45.00045.000 TL) ise duran varlık henüz tamamlanmadığı için maliyete eklenir ve gider olarak raporlanmaz. Toplam tutar 34.00034.000 TL olur.

Adım Adım Çözüm

1
Kısa vadeli işletme sermayesi kredisinin dönem giderini hesapla
200.000200.000 TL faiz ++ 4.0004.000 TL komisyon =24.000= 24.000 TL
Kasım ve Aralık ayları için faiz: 400.000×0,30×(2/12)=20.000400.000 \times 0,30 \times (2/12) = 20.000 TL. Komisyon doğrudan giderdir.
2
Uzun vadeli yapılandırma kredisinin dönem giderini hesapla
10.00010.000 TL
Aralık ayı faiz tahakkuku: 600.000×0,20×(1/12)=10.000600.000 \times 0,20 \times (1/12) = 10.000 TL. Orijinal vadesi bir yılı aştığı için 661 hesabında izlenir.
3
Yatırım kredisinin muhasebe karakterini belirle
00 TL (Gelir Tablosu için)
VUK ve TDHP uyarınca, duran varlık inşasında kullanılan kredilerin varlık aktife alınana kadar olan faizleri (1.000.000×0,18×3/12=45.0001.000.000 \times 0,18 \times 3/12 = 45.000 TL) maliyete (258 nolu hesap) eklenir.
4
Toplam finansman gideri grubunu hesapla
34.00034.000 TL
660 Kısa Vadeli Finansman Giderleri (24.00024.000) ve 661 Uzun Vadeli Finansman Giderleri (10.00010.000) hesaplarının toplamı alınır.

Anahtar Kavram

Borçlanma maliyetlerinin giderleştirilmesi ve aktifleştirilmesi ayrımı (VUK ve TDHP uyumlu)

Daha Fazla Pratik

Finansman giderlerinin 7/A ve 7/B seçeneklerindeki yansıtma süreçlerini ve bu giderlerin 690 Dönem Karı veya Zararı hesabına devrini inceleyiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Finansman Giderleri Hesapları

Bu konudan daha fazla soru