Examkin

Soru

Zorluk: OrtaHazır Değerler Envanteri ve Değerlemesi

İşletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihli genel geçici mizanında 102102 Bankalar hesabının borç kalanı 90.00090.000 TL'dir. Dönem sonu banka mutabakat ve envanter çalışmaları sonucunda şu hususlar tespit edilmiştir:

* İşletmenin bir müşterisinden gelen 12.00012.000 TL tutarındaki havalenin banka hesabına geçtiği ancak muhasebe kayıtlarına alınmadığı,
* İşletmenin bir satıcıya olan borcu için düzenleyip teslim ettiği 8.0008.000 TL tutarındaki çekin henüz bankadan tahsil edilmediği,
* İşletme adına bankaca tahsil edilen 5.0005.000 TL tutarındaki alacak senedi bedelinin kayıtlara geçmediği,
* Bankadaki vadeli hesaba 3.0003.000 TL tutarında faiz tahakkuk ettiği ancak işletmece muhasebeleştirilmediği belirlenmiştir.

Bu bilgilere göre, gerekli envanter ve düzeltme kayıtları yapıldıktan sonra işletmenin bilançosunda yer alacak 102102 Bankalar hesabının tutarı kaç TL'dir?

  1. 110.000110.000Cevap
  2. B
    102.000102.000
  3. C
    118.000118.000
  4. D
    107.000107.000
  5. E
    95.00095.000

Cevap

İşletmenin düzeltilmiş 102102 Bankalar hesabı bakiyesi 110.000110.000 TL olmalıdır.
İşletmenin bankadaki varlığını artıran müşteri havalesi (12.00012.000 TL), senet tahsilatı (5.0005.000 TL) ve faiz geliri (3.0003.000 TL) henüz muhasebeleştirilmediği için mizan bakiyesi olan 90.00090.000 TL'ye eklenmelidir. Sonuç olarak 110.000110.000 TL elde edilir.

Adım Adım Çözüm

1
Mevcut mizan bakiyesini belirle
90.00090.000 TL (Borç kalanı)
Düzeltme işlemlerine esas teşkil edecek başlangıç tutarıdır.
2
Kaydedilmemiş artışları (havale, senet tahsilatı, faiz) ekle
90.000+12.000+5.000+3.000=110.00090.000 + 12.000 + 5.000 + 3.000 = 110.000 TL
Bankaya giren ancak işletme kayıtlarına henüz yansımamış olan tutarlar banka hesabını artırır.
3
Henüz bankadan tahsil edilmeyen çekin durumunu değerlendir
Değişiklik yok (00 TL)
Verilen çekler işletmece zaten 103103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri hesabında izlenir; bu nedenle 102102 nolu hesabın defter-i kebir bakiyesinde bir düzeltme gerektirmez.

Anahtar Kavram

Banka Mutabakatı ve Defter Bakiyesi Düzeltme

İpuçları

1
Banka hesabına giren ancak kaydedilmeyen tutarlar, mizan bakiyesini artırır.
2
İşletmenin kendi verdiği çeklerin bankadan tahsil edilmemiş olması, işletme kayıtlarında (defterde) bir değişikliğe neden olmaz.
3
103103 Verilen Çekler hesabı pasif karakterli bir düzenleyicidir; 102102 hesabıyla karıştırılmamalıdır.

Daha Fazla Pratik

Banka mutabakatında, banka ekstresi ile defter bakiyesi arasındaki farkların 'banka tarafı' ve 'işletme tarafı' olarak ayrılmasına dikkat edilmelidir.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Hazır Değerler Envanteri ve Değerlemesi

Bu konudan daha fazla soru