(T) Seyahat Acentesi, bir tur operatörü olarak düzenlediği yurt içi kültür turu kapsamında… — KPSS Muhasebe

(T) Seyahat Acentesi, bir tur operatörü olarak düzenlediği yurt içi kültür turu kapsamında müşterilerinden toplam $480.000$ TL (KDV dahil) tahsilat yapmıştır. Acente, bu turu gerçekleştirebilmek amacıyla konaklama, ulaşım ve rehberlik hizmetleri için diğer işletmelere toplam $420.000$ TL (KDV dahil) ödeme yapmıştır. İşletme, seyahat acenteliği hizmetlerine yönelik Katma Değer Vergisi Kanunu'ndaki "özel matrah" uygulamasını tercih etmektedir.

Aşağıdaki tabloda tura ilişkin mali veriler özetlenmiştir:

İşlem Kalemi	Tutar (KDV Dahil)
Müşterilerden Toplam Tahsilat	$480.000$ TL
Tur İçin Yapılan Toplam Harcama	$420.000$ TL

Buna göre, acentenin bu tur satışı sonucunda beyan etmesi gereken Katma Değer Vergisi (KDV) tutarı kaç TL'dir? (KDV oranı $\%20$ olarak dikkate alınacaktır.)

$10.000$ TLCevap
B
$12.000$ TL
C
$60.000$ TL
D
$80.000$ TL
E
$70.000$ TL

Cevap

Acentenin beyan etmesi gereken KDV tutarı on bin TL'dir.

On bin TL tutarındaki seçenek doğrudur çünkü Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca paket tur hizmeti veren acenteler, satın aldıkları hizmet bedellerini satış bedelinden düşerek kalan fark üzerinden KDV hesaplarlar. Bu örnekte altmış bin TL olan brüt farkın içinden iç yüzde yöntemiyle (

60.000 / 1,20

) elli bin TL matrah ve bu matrahın

\%20

'si olan on bin TL vergi tutarına ulaşılır.

Adım Adım Çözüm

Turun brüt karını (marjını) hesaplayınız.

480.000 - 420.000 = 60.000

Özel matrah uygulamasında vergilendirilecek olan kısım, paket tur bedeli ile bu tur için dışarıdan satın alınan hizmetlerin bedeli arasındaki farktır.

Elde edilen farktan iç yüzde yöntemi ile KDV matrahını bulunuz.

60.000 / 1,20 = 50.000

Paket tur bedeli ve maliyetler KDV dahil verildiği için aradaki fark da KDV dahil bir tutardır; bu nedenle matraha ulaşmak için tutar

1 + \text{vergi oranı}

değerine bölünür.

Bulunan matrah üzerinden ödenecek KDV tutarını hesaplayınız.

50.000 \times 0,20 = 10.000

Matrah üzerinden yasal vergi oranı uygulanarak beyan edilecek KDV tutarına ulaşılır.

Anahtar Kavram

Seyahat Acentelerinde Özel Matrah Uygulaması

İpuçları

Özel matrah uygulamasında sadece acentenin 'hizmet farkı' üzerinden vergi hesaplanacağını hatırlayın.

Satış ve maliyet tutarları arasındaki farkın içinde KDV'nin de yer aldığını (iç yüzde) unutmayın.

Daha Fazla Pratik

Aynı acentenin tur maliyetlerini hangi muhasebe hesabında takip etmesi gerektiğini (740 Hizmet Üretim Maliyeti) araştırınız.

Tahmini Süre:2m 30s

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

İpuçları

Daha Fazla Pratik

Konular