Examkin

Soru

Zorluk: OrtaKredi İşlemleri

Bir mevduat bankası, 11 Aralık 20252025 tarihinde bir ticari işletmeye 500.000500.000 TL tutarında, 66 ay vadeli ve yıllık %24\%24 faiz oranlı bir ticari kredi kullandırmıştır. Faiz ödemesi vade sonunda yapılacaktır. Bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (BSMV ihmal edilecektir; 11 ay 3030 gün, 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. Borç: 129 Tahakkuk Eden Faiz Alacakları 10.00010.000 TL / Alacak: 400 Faiz Gelirleri 10.00010.000 TLCevap
  2. B
    Borç: 121 Yakın İzlemedeki Nakdi Krediler 10.00010.000 TL / Alacak: 400 Faiz Gelirleri 10.00010.000 TL
  3. C
    Borç: 129 Tahakkuk Eden Faiz Alacakları 120.000120.000 TL / Alacak: 400 Faiz Gelirleri 120.000120.000 TL
  4. D
    Borç: 129 Tahakkuk Eden Faiz Alacakları 60.00060.000 TL / Alacak: 400 Faiz Gelirleri 60.00060.000 TL
  5. E
    Borç: 129 Tahakkuk Eden Faiz Alacakları 10.00010.000 TL / Alacak: 600 Yurtiçi Satışlar 10.00010.000 TL

Cevap

Bankanın yapması gereken kayıt, 129 Tahakkuk Eden Faiz Alacakları hesabına 10.00010.000 TL borç ve 400 Faiz Gelirleri hesabına 10.00010.000 TL alacak yazılmasıdır.
Dönemsellik kavramı uyarınca, 1 Aralık - 31 Aralık arasındaki 30 günlük süre için hesaplanan 10.00010.000 TL tutarındaki faiz geliri, bankanın o dönemdeki kazancı sayılır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre bu tutar, tahsilat vade sonunda yapılacağı için '129 Tahakkuk Eden Faiz Alacakları' hesabında aktifleştirilirken, '400 Faiz Gelirleri' hesabında gelir olarak raporlanır.

Adım Adım Çözüm

1
Tahakkuk süresini belirle
30 gün
Kredi 1 Aralık'ta verilmiş olup, 31 Aralık tarihine kadar 30 günlük bir süre geçmiştir.
2
Aralık ayı faiz tutarını hesapla
10.00010.000 TL
Faiz = 500.000×0,24×(30/360)=10.000500.000 \times 0,24 \times (30 / 360) = 10.000 TL formülü uygulanır.
3
BTHP'ye uygun muhasebe kaydını yap
Borç 129 / Alacak 400
Henüz tahsil edilmeyen ancak hak kazanılan faiz geliri 129 nolu alacak hesabında, gelir ise 400 nolu gelir hesabında izlenir.

Anahtar Kavram

Kredi Faiz Tahakkuku ve Dönemsellik Kavramı

İpuçları

1
Kredi kullandırılan tarih ile dönem sonu arasındaki gün sayısını hesaplayarak başlayın.
2
Yıllık faiz oranını 360 güne bölerek günlük faizi bulun ve bunu 30 gün ile çarpın.
3
Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda faiz gelirlerinin 400'lü, tahakkukların ise 129 nolu hesapta izlendiğini hatırlayın.

Daha Fazla Pratik

Vade sonundaki tahsilat kaydında anapara, faiz ve BSMV'nin nasıl muhasebeleştirileceğini inceleyebilirsiniz.

Alternatif Yöntem

Yıllık faiz tutarını (500.000×0,24=120.000500.000 \times 0,24 = 120.000 TL) bulduktan sonra 12'ye bölerek aylık faiz tutarına (10.00010.000 TL) daha hızlı ulaşabilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Kredi İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru