Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMenkul Kıymetler

İşletme, geçici yatırım amacıyla nominal değeri 100.000100.000 TL, yıllık %30\%30 faiz getirili bir özel kesim tahvilini, faiz ödeme döneminden 44 ay sonra 115.000115.000 TL bedelle banka aracılığıyla satın almıştır. Satın alma bedeline işlemiş faizler dahildir. Buna göre, tahvil alımına ilişkin yapılacak yevmiye kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 111111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları hesabı 105.000105.000 TL borçlandırılır.Cevap
  2. B
    111111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları hesabı 115.000115.000 TL borçlandırılır.
  3. C
    111111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları hesabı 100.000100.000 TL borçlandırılır.
  4. D
    642642 Faiz Gelirleri hesabı 10.00010.000 TL alacaklandırılır.
  5. E
    198198 Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar hesabı 15.00015.000 TL borçlandırılır.

Cevap

Yapılacak yevmiye kaydında 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları hesabı 105.000 TL tutarında borçlandırılmalıdır.
Tahviller alış maliyeti ile değerlenir ancak satın alma bedeline dahil olan işlemiş faizler maliyete eklenmez. Soruda nominal değer 100.000100.000 TL üzerinden 4 aylık faiz hesaplandığında 10.00010.000 TL sonucuna ulaşılır. Toplam ödenen 115.000115.000 TL'den bu tutar çıkarıldığında tahvilin alış maliyeti 105.000105.000 TL olarak bulunur ve 111 nolu hesaba borç kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Satın alma tarihine kadar olan işlemiş faizi hesapla
100.000×0,30×(4/12)=10.000100.000 \times 0,30 \times (4/12) = 10.000 TL
Tahvil kupon ödeme döneminden 4 ay sonra alındığı için bu süredeki faiz hakları satıcıya aittir ve alış bedeline dahildir.
2
Tahvilin alış maliyetini bul
115.000−10.000=105.000115.000 - 10.000 = 105.000 TL
Tekdüzen Hesap Planı gereği, işlemiş faizler menkul kıymetin maliyetine dahil edilmez, ayrıca izlenir.
3
Muhasebe hesaplarını belirle
111 Borç: 105.000 TL; 198 Borç: 10.000 TL; 102 Alacak: 115.000 TL
Tahvil ana parası ve prim 111 nolu hesapta, satın alınan faiz hakkı ise 198 (veya 108) nolu hesapta takip edilir.

Anahtar Kavram

Menkul Kıymet Alış Maliyeti ve İşlemiş Faizlerin Ayrıştırılması

İpuçları

1
Tahvilin yıllık faizini bulup bunu 4 aya oranlayarak işlemiş faizi hesaplayın.
2
Bulduğunuz işlemiş faiz tutarı, tahvilin net alış maliyetinden ayrı gösterilmelidir.
3
Hesaplama: 100.000×0,30×4/12=10.000100.000 \times 0,30 \times 4 / 12 = 10.000 TL (faiz). Kalan 105.000105.000 TL tahvil hesabına yazılır.

Daha Fazla Pratik

Tahvilin faiz kuponu tahsil edildiğinde yapılacak yevmiye kaydını inceleyerek işlemiş faiz hesabının nasıl kapatıldığını pekiştirin.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Menkul Kıymetler

Bu konudan daha fazla soru