Examkin

Soru

Zorluk: ZorDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bir mevduat bankası, 1313 Aralık 20252025 tarihinde bir müşterisinden 200.000200.000 USD tutarında, 33 ay vadeli ve yıllık %5\%5 basit faiz oranlı bir Döviz Tevdiat Hesabı (DTH) kabul etmiştir. İşlem tarihindeki kur 11 USD = 34,0034,00 TL iken, 3131 Aralık 20252025 tarihindeki dönem sonu işlemlerinde kur 11 USD = 35,2035,20 TL olarak belirlenmiştir.

Banka, faiz hesaplamalarında faizin başladığı günü hariç, bittiği günü dahil ederek kıstelyevm esasına göre tahakkuk yapmaktadır. Buna göre, 3131 Aralık 20252025 tarihinde bankanın yapacağı dönem sonu işlemleri sonucunda "Kambiyo Zararları" ve "Faiz Giderleri" hesaplarına aktarılacak tutarlar aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. Kambiyo Zararları: 240.000240.000 TL; Faiz Giderleri: 17.60017.600 TLCevap
  2. B
    Kambiyo Karları: 240.000240.000 TL; Faiz Giderleri: 17.60017.600 TL
  3. C
    Kambiyo Zararları: 240.000240.000 TL; Faiz Giderleri: 17.00017.000 TL
  4. D
    Kambiyo Zararları: 240.000240.000 TL; Faiz Giderleri: 18.577,7818.577,78 TL
  5. E
    Kambiyo Karları: 240.000240.000 TL; Faiz Giderleri: 17.00017.000 TL

Cevap

Bankanın yapması gereken işlemler sonucunda Kambiyo Zararları hesabına 240.000240.000 TL, Faiz Giderleri hesabına ise 17.60017.600 TL kaydedilmelidir.
Kambiyo Zararları: 240.000240.000 TL ve Faiz Giderleri: 17.60017.600 TL tutarlarının yer aldığı seçenek doğrudur. Çünkü banka açısından bir borç olan DTH hesabında kur artışı yükümlülüğü artırarak kambiyo zararı oluşturur (200.000×1,20=240.000200.000 \times 1,20 = 240.000 TL). Ayrıca 1818 günlük faiz tutarı (500500 USD), dönem sonu kuru olan 35,2035,20 TL ile çarpılarak faiz gideri olarak tahakkuk ettirilmelidir (500×35,20=17.600500 \times 35,20 = 17.600 TL).

Adım Adım Çözüm

1
Kıstelyevm (tahakkuk) gün sayısının belirlenmesi
Gün Sayısı = 1818 gün
1313 Aralık'tan 3131 Aralık'a kadar, ilk gün hariç tutulduğunda (31−1331 - 13) toplam 1818 gün faiz işlemiştir.
2
Döviz cinsinden işleyen faiz tutarının hesaplanması
Faiz (USD) = 500500 USD
F=A×n×t36000⇒200.000×5×1836.000=18.000.00036.000=500F = \frac{A \times n \times t}{36000} \Rightarrow \frac{200.000 \times 5 \times 18}{36.000} = \frac{18.000.000}{36.000} = 500 USD.
3
Faiz giderinin TL karşılığının dönem sonu kuruyla hesaplanması
Faiz Gideri (TL) = 17.60017.600 TL
Dönem sonu tahakkukları cari kur üzerinden kaydedilir: 500500 USD ×35,20\times 35,20 TL = 17.60017.600 TL.
4
Anapara üzerindeki kur farkı zararının hesaplanması
Kambiyo Zararı = 240.000240.000 TL
DTH bir pasif hesaptır. Kur artışı (35,20−34,00=1,2035,20 - 34,00 = 1,20 TL) bankanın borcunu artırır: 200.000200.000 USD ×1,20\times 1,20 TL = 240.000240.000 TL zarar.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde yabancı para cinsinden yükümlülüklerin (mevduat) dönem sonu değerlemesi ve faiz tahakkuku

Daha Fazla Pratik

Benzer bir işlemi 'Krediler' (aktif hesap) üzerinden çözerek kur farkının kar/zarar yönünü karşılaştırınız.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bu konudan daha fazla soru