Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

1616 Aralık 20252025 tarihinde bir mevduat bankası, ticari bir müşterisinden 6060 gün vadeli, 200.000200.000 USD nominal değerli bir senedi yıllık %12\%12 iskonto oranı ile iskonto etmiş (satın almış) ve bedelini müşterinin yabancı para (YP) vadesiz mevduat hesabına aktarmıştır. İşlem tarihindeki kur 11 USD = 30,0030,00 TL iken 3131 Aralık 20252025 tarihinde kur 11 USD = 34,0034,00 TL olarak gerçekleşmiştir.

Buna göre, bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapacağı dönem sonu değerleme ve faiz tahakkuk işlemleri sonucunda; söz konusu kredinin bilançodaki net defter değeri ile gelir tablosunda bu işleme ilişkin yer alacak toplam kambiyo karı aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir? (Banka islemlerinde 11 yıl 360360 gün olarak baz alınmaktadır.)

  1. 6.698.0006.698.000 TL; 784.000784.000 TLCevap
  2. B
    6.698.0006.698.000 TL; 800.000800.000 TL
  3. C
    6.800.0006.800.000 TL; 800.000800.000 TL
  4. D
    6.732.0006.732.000 TL; 776.000776.000 TL
  5. E
    6.102.0006.102.000 TL; 784.000784.000 TL

Cevap

Bankanın dönem sonundaki bilançosunda iskonto kredisinin net defter değeri 6.698.0006.698.000 TL, gelir tablosundaki net kambiyo karı ise 784.000784.000 TL'dir.
Doğru yanıt olan seçenekte, hem 1515 günlük kıstelyevm faiz geliri USD bazında doğru hesaplanmış hem de bilanço tarihindeki 34,0034,00 TL'lik kur üzerinden hem anapara hem de reeskont kalemleri değerlenmiştir. 197.000197.000 USD'lik net bakiye güncel kurla 6.698.0006.698.000 TL yapmakta; net kambiyo karı ise 196.000196.000 USD net açık pozisyon benzeri çalışan fark üzerinden (196.000×4=784.000196.000 \times 4 = 784.000 TL) hesaplanmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam iskonto tutarını ve dönem sonu faiz gelirini USD bazında hesaplayın.
Toplam İskonto: 200.000×0,12×60/360=4.000200.000 \times 0,12 \times 60/360 = 4.000 USD. Hak edilen faiz (15 gün): 200.000×0,12×15/360=1.000200.000 \times 0,12 \times 15/360 = 1.000 USD.
Banka muhasebesinde iskonto kredileri nominal değerle izlenir, aradaki fark reeskont hesabında takip edilir.
2
Dönem sonu itibarıyla kalan faiz reeskontu tutarını belirleyin.
Kalan Reeskont: 4.000−1.000=3.0004.000 - 1.000 = 3.000 USD.
Kazanılan faiz geliri reeskont hesabından düşülerek gelir hesaplarına aktarılır.
3
Kur değerlemesi kaynaklı kambiyo sonucunu hesaplayın.
Anapara Karı: 200.000×(34−30)=800.000200.000 \times (34 - 30) = 800.000 TL. Reeskont Zararı: 4.000×(34−30)=16.0004.000 \times (34 - 30) = 16.000 TL. Net: 784.000784.000 TL Kar.
Yabancı para varlıklar ve zıt yönlü çalışan reeskont hesapları dönem sonunda güncel kurla değerlenmelidir.
4
Bilançodaki net defter değerini hesaplayın.
Net Değer: (200.000200.000 USD - 3.0003.000 USD) ×34,00\times 34,00 TL/USD = 6.698.0006.698.000 TL.
Bilanço sunumunda iskonto kredileri, nominal değerden kalan faiz reeskontu düşülerek netleştirilmiş şekilde raporlanır.

Anahtar Kavram

Banka muhasebesinde yabancı para iskonto kredilerinin dönem sonu değerlemesi ve reeskont işlemleri.

Daha Fazla Pratik

İskonto kredilerinde BSMV'nin muhasebeleştirilmesi ve dönem sonunda gider/gelir tahakkukları ile ilişkisini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:3m 0s
Bu soruyu puanla

Konular

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Bu konudan daha fazla soru