Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMenkul Değerler İşlemleri

XX Bankası, 11 Kasım 20252025 tarihinde nominal değeri 120.000120.000 TL olan 180180 gün vadeli iskontolu bir Hazine Bonosunu 111.000111.000 TL bedelle satın almıştır. Banka bu menkul değeri "İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Menkul Değerler" portföyünde sınıflandırmıştır. Banka, muhasebe kayıtlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemini uygulamakta olup 11 ay 3030 gün, 11 yıl 360360 gün olarak kabul edilmektedir. Bu bilgilere göre, bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapacağı faiz tahakkuk kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

  1. 400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabı 3.0003.000 TL alacaklandırılır.Cevap
  2. B
    400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabı 1.5001.500 TL alacaklandırılır.
  3. C
    400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabı 9.0009.000 TL alacaklandırılır.
  4. D
    644644 Menkul Değerler Değerleme Kârları hesabı 3.0003.000 TL alacaklandırılır.
  5. E
    3.0003.000 TL tutarındaki faiz tahakkuku yalnızca nazım hesaplarda izlenir.

Cevap

Banka, 3131 Aralık 20252025 tarihinde 3.0003.000 TL tutarındaki faiz gelirini 400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabına alacak kaydederek muhasebeleştirmelidir.
Banka, iskontolu hazine bonosunu itfa edilmiş maliyeti ile ölçtüğü için alış bedeli ile nominal değer arasındaki 9.0009.000 TL'lik farkı 180180 günlük vadeye yaymalıdır. Satın alma tarihi olan 11 Kasım'dan yıl sonu olan 3131 Aralık'a kadar geçen 6060 günlük süre için (60×50 TL60 \times 50 \text{ TL}) hesaplanan 3.0003.000 TL, dönemsellik ilkesi uyarınca 20252025 yılına ait bir faiz geliridir. Bu tutarın 400400 Menkul Değerlerden Alınan Faizler hesabına alacak kaydedilmesi gerekir.

Adım Adım Çözüm

1
Toplam iskonto tutarının hesaplanması
120.000 TL−111.000 TL=9.000 TL120.000 \text{ TL} - 111.000 \text{ TL} = 9.000 \text{ TL}
Nominal değer ile alış bedeli arasındaki fark toplam faiz gelirini (iskontoyu) verir.
2
Günlük faiz (iskonto) tutarının hesaplanması
9.000 TL/180 gu¨n=50 TL/gu¨n9.000 \text{ TL} / 180 \text{ gün} = 50 \text{ TL/gün}
İskonto tutarının vadeye eşit olarak dağıtılması gerekir.
3
Dönem sonuna kadar geçen gün sayısının hesaplanması
1 Kasım−31 Aralık=60 gu¨n1 \text{ Kasım} - 31 \text{ Aralık} = 60 \text{ gün}
Kasım ayı için 3030, Aralık ayı için 3030 gün (banka uygulamasında her ay 3030 gün kabul edilmiştir) esas alınır.
4
Tahakkuk edecek tutarın hesaplanması
60 gu¨n×50 TL=3.000 TL60 \text{ gün} \times 50 \text{ TL} = 3.000 \text{ TL}
Cari yıla isabet eden gelir tutarı kıstelyevm esasına göre belirlenir.

Anahtar Kavram

İskontolu menkul değerlerin itfa edilmiş maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilmesi ve dönemsellik ilkesi gereği yapılan faiz tahakkuk işlemleri.

İpuçları

1
Öncelikle nominal değer ile alış fiyatı arasındaki toplam farkı bulmalısınız.
2
Toplam farkı vadedeki toplam gün sayısına bölerek günlük faiz getirisini hesaplayın.
3
11 Kasım ile 3131 Aralık arasında banka kurallarına göre 6060 gün geçtiğini unutmayın.

Daha Fazla Pratik

Menkul değerlerin elden çıkarılması durumunda oluşacak kâr veya zararın muhasebeleştirilmesini tekrar edebilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Menkul Değerler İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru