Examkin

Soru

Zorluk: OrtaKredi İşlemleri

Bir mevduat bankasının kayıtlarında "Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler" (III.III. Grup) hesabında izlenen 600.000600.000 TL tutarındaki bir nakdi ticari kredinin ana para ve faiz ödemeleri vadesinden itibaren 110110 gün gecikmiştir. Banka yönetimi, bu kredi için I. grup teminat (nakit blokajı) olarak kabul edilen 200.000200.000 TL tutarında güvenceye sahiptir.

Bankaların Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri uyarınca bu grup krediler için %20\%20 oranında özel karşılık ayrılması gerektiği varsayıldığında, bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

  1. Borç: 651651 Özel Karşılık Giderleri 80.00080.000 TL / Alacak: 159159 Tahsili Gecikmiş Alacaklar Özel Karşılığı (-) 80.00080.000 TLCevap
  2. B
    Borç: 651651 Özel Karşılık Giderleri 120.000120.000 TL / Alacak: 159159 Tahsili Gecikmiş Alacaklar Özel Karşılığı (-) 120.000120.000 TL
  3. C
    Borç: 651651 Özel Karşılık Giderleri 80.00080.000 TL / Alacak: 129129 Krediler Karşılığı (-) 80.00080.000 TL
  4. D
    Borç: 760760 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 80.00080.000 TL / Alacak: 159159 Tahsili Gecikmiş Alacaklar Özel Karşılığı (-) 80.00080.000 TL
  5. E
    Borç: 651651 Özel Karşılık Giderleri 400.000400.000 TL / Alacak: 159159 Tahsili Gecikmiş Alacaklar Özel Karşılığı (-) 400.000400.000 TL

Cevap

Borç: 651651 Özel Karşılık Giderleri 80.00080.000 TL / Alacak: 159159 Tahsili Gecikmiş Alacaklar Özel Karşılığı (-) 80.00080.000 TL olan seçenek doğrudur.
Kredinin 110 günlük gecikmesi onu III. grup (Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler) sınıfına sokar. Bu grup için özel karşılık oranı %20'dir. Karşılık matrahı bulunurken I. grup teminat olan 200.000200.000 TL, ana borç olan 600.000600.000 TL'den düşülür (400.000400.000 TL). Bu tutarın %20'si olan 80.00080.000 TL, gider olarak 651 nolu hesaba borç, 159 nolu karşılık hesabına ise alacak kaydedilerek muhasebeleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
Net risk tutarının belirlenmesi
600.000−200.000=400.000600.000 - 200.000 = 400.000 TL
Yönetmelik uyarınca özel karşılık, kredi tutarından teminatların (I. grup teminatlar %100 oranında) düşülmesiyle bulunan net risk üzerinden hesaplanır.
2
Özel karşılık tutarının hesaplanması
400.000×%20=80.000400.000 \times \%20 = 80.000 TL
III. grup (Tahsil İmkânı Sınırlı) krediler için ayrılması gereken asgari özel karşılık oranı %20'dir.
3
Muhasebe kaydının oluşturulması
651 (Borç) / 159 (Alacak)
Bankacılık Tek Düzen Hesap Planı'na (BTHP) göre özel karşılık giderleri 651 nolu hesapta, bu alacaklar için ayrılan karşılıklar ise 159 nolu aktif düzenleyici hesapta izlenir.

Anahtar Kavram

Donuk Alacaklarda Özel Karşılık Hesaplaması

Daha Fazla Pratik

IV. ve V. grup krediler için uygulanacak karşılık oranlarını ve teminat gruplarının iskonto oranlarını tekrar etmeniz faydalı olacaktır.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Kredi İşlemleri

Bu konudan daha fazla soru