Examkin

Soru

Zorluk: OrtaMenkul Kıymetler

İşletme, 11 Aralık 20252025 tarihinde elindeki nakit fazlasını değerlendirmek amacıyla 180.000180.000 TL tutarındaki fonunu yıllık %30\%30 faiz oranıyla 6060 gün vadeli ters repo (geri satım vaadiyle alım) işlemine yatırmıştır. Muhasebenin dönemsellik kavramı gereği 31.12.202531.12 .2025 tarihinde yapılması gereken faiz tahakkuk kaydında borçlandırılacak hesap ve tutarı aşağıdakilerden hangisidir? (Banka komisyonları ve vergiler ihmal edilecektir; 11 ay 3030 gün olarak dikkate alınacaktır.)

  1. 118 Diğer Menkul Kıymetler: 4.5004.500 TLCevap
  2. B
    118 Diğer Menkul Kıymetler: 9.0009.000 TL
  3. C
    642 Faiz Gelirleri: 4.5004.500 TL
  4. D
    181 Gelir Tahakkukları: 4.5004.500 TL
  5. E
    102 Bankalar: 4.5004.500 TL

Cevap

Dönemsellik kavramı uyarınca 20252025 yılına ait 3030 günlük faiz tahakkuku hesaplanmalı ve varlık değerini artıran bir kayıt olarak '118 Diğer Menkul Kıymetler' hesabının borcuna 4.5004.500 TL kaydedilmelidir.
Ters repo işlemi bir menkul kıymet yatırımıdır ve bu işlemden doğan faiz getirileri, tahsil edilmemiş olsalar dahi dönemsellik kavramı uyarınca ilgili dönemin sonunda hesaplanmalıdır. 11 Aralık'ta başlayan işlem için 3131 Aralık itibarıyla 3030 günlük bir getiri oluşmuştur. Bu getiri (4.5004.500 TL), menkul kıymetin taşıma değerini artırdığı için '118 Diğer Menkul Kıymetler' hesabına borç kaydedilirken, '642 Faiz Gelirleri' hesabına alacak kaydedilir.

Adım Adım Çözüm

1
Yıllık toplam faiz tutarını hesaplayınız.
180.000×%30=54.000180.000 \times \%30 = 54.000 TL
Faiz getirisinin yıllık bazdaki toplamını bulmak için ana para ile faiz oranı çarpılır.
2
Günlük faiz tutarını hesaplayınız.
54.000/360=15054.000 / 360 = 150 TL
Ticari matematikte bir yıl 360360 gün kabul edilerek günlük getiriye ulaşılır.
3
20252025 yılına (cari döneme) ait gün sayısını ve faiz tutarını belirleyiniz.
11 Aralık - 3131 Aralık = 3030 gün; 30×150=4.50030 \times 150 = 4.500 TL
Dönemsellik kavramı gereği sadece içinde bulunulan yıla ait olan getiri tahakkuk ettirilmelidir.
4
Muhasebe kaydındaki hesapları ve yönlerini belirleyiniz.
Borç: 118 Diğer Menkul Kıymetler (4.5004.500 TL), Alacak: 642 Faiz Gelirleri (4.5004.500 TL)
Ters repo işleminde biriken faiz, yatırımın değerini artırdığı için varlık hesabına (118) borç, gelir doğduğu için gelir hesabına (642) alacak yazılır.

Anahtar Kavram

Ters Repo ve Dönemsellik Esası

İpuçları

1
Dönemsellik kavramı uyarınca sadece 20252025 yılına ait olan gün sayısını dikkate almalısınız.
2
Repo faizini hesaplarken 180.000×0,30×(30/360)180.000 \times 0,30 \times (30 / 360) formülünü kullanabilirsiniz.
3
Ters repo işlemlerinde biriken faiz alacağı, yatırım yapılan menkul kıymet hesabının (118) borç tarafına kaydedilerek varlığın değerine eklenir.

Daha Fazla Pratik

Vade sonu olan 3030 Ocak tarihinde yapılacak olan tahsilat kaydını ve 20262026 yılına düşen faiz tutarının nasıl kaydedileceğini gözden geçirin.

Alternatif Yöntem

Önce bir günlük faizi bulup (150150 TL), ardından bu tutarı işlemin başladığı tarihten yıl sonuna kadar geçen gün sayısıyla (3030 gün) çarparak sonuca ulaşabilirsiniz.
Tahmini Süre:1m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Menkul Kıymetler

Bu konudan daha fazla soru