Examkin

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

23 soru

Soru 21Soru →

Banka Tek Düzen Hesap Planı ve dönem sonu değerleme esaslarına göre, bir mevduat bankası dönem sonunda yabancı para cinsinden kullandırdığı kredilerin (döviz kredileri) değerlemesini yaparken Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından ilan edilen aşağıdaki kurlardan hangisini esas almalıdır?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: Döviz Alış Kuru

Cevap

Banka, döviz cinsi kredilerin değerlemesinde TCMB Döviz Alış Kuru'nu esas almalıdır.
Doğru yanıt olan Döviz Alış Kuru, bankaların dönem sonunda kaydi nitelikteki yabancı para varlıklarını (krediler, bankalar hesabı vb.) ulusal paraya çevirmek için kullandıkları resmi kurdur. Kasadaki fiziki mevcudu temsil etmeyen tüm yabancı para alacaklar bu kur üzerinden değerlenir.

Adım Adım Çözüm

1
Varlık Türünün Belirlenmesi
Döviz Cinsi Krediler (Kaydi Yabancı Para)
Değerleme yapılacak unsurun fiziki nakit (efektif) mi yoksa bir alacak hakkı (döviz) mi olduğu belirlenmelidir.
2
Değerleme Yönünün Tespiti
Alış Kuru
Bilanço aktifinde yer alan yabancı para cinsi varlıklar, ihtiyatlılık esasına göre bankanın o parayı geri alabileceği fiyat olan 'alış' kuru üzerinden değerlenir.
3
Uygun Kur Türünün Seçilmesi
TCMB Döviz Alış Kuru
Krediler, fiziki bir nakit mevcudu olmayıp kaydi bir alacak niteliğinde olduğu için efektif kuru yerine döviz kuru kullanılır.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Efektif ve Döviz Değerleme Farkı

İpuçları

1
Banka bilançosunun aktifindeki (varlıklar) yabancı para unsurlar için 'alış' kurları kullanılır.
2
Bankacılıkta 'efektif' terimi fiziki parayı, 'döviz' terimi ise kaydi parayı (hesaplardaki parayı) ifade eder.
3
Krediler bir hesap işlemidir, kasa mevcudu değildir; bu nedenle döviz alış kuru seçilmelidir.

Daha Fazla Pratik

Banka kasasındaki fiziki Euro mevcudu için hangi kurun kullanılacağını düşünerek konuyu pekiştirebilirsiniz.
Tahmini Süre:45s
Soru 22Soru →

Bir mevduat bankası, 2121 Aralık 20252025 tarihinde ticari bir müşterisine 600.000600.000 TL tutarında, yıllık %24\%24 faiz oranlı ve 9090 gün vadeli bir ticari kredi kullandırmıştır. Faiz tahsilatının vade sonunda yapılacağı bu kredi işlemi için bankanın 3131 Aralık 20252025 tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında 11 yıl 360360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: BORÇ: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 4.000 TL / ALACAK: 600 Faiz Gelirleri 4.000 TL

Cevap

BORÇ: 148 Krediler Faiz Tahakkukları 4.000 TL / ALACAK: 600 Faiz Gelirleri 4.000 TL
Dönemsellik ilkesi uyarınca, 2025 yılına ait olan 10 günlük faiz geliri henüz tahsil edilmese dahi dönem sonunda kayda alınmalıdır. Banka Tek Düzen Hesap Planı'nda kredi işlemlerinden doğan ve henüz vadesi gelmemiş faiz alacakları '148 Krediler Faiz Tahakkukları' hesabında borçlandırılarak izlenir. İlgili gelir ise '600 Faiz Gelirleri' hesabının alacağına kaydedilir. Yapılan hesaplama sonucunda (600.000×0,24×10/360600.000 \times 0,24 \times 10 / 360) 4.000 TL tutarına ulaşılmaktadır.

Adım Adım Çözüm

1
Faiz Gün Sayısının Hesaplanması
10 gün
Kredinin kullandırıldığı 21 Aralık tarihinden dönem sonu olan 31 Aralık tarihine kadar geçen süre hesaplanır (31−21=1031 - 21 = 10 gün).
2
Dönem Sonu Faiz Tutarının Hesaplanması
4.000 TL
Kıst-elyevm (gün esaslı) faiz hesaplama formülü uygulanır: 600.000×0,24×(10/360)=4.000600.000 \times 0,24 \times (10 / 360) = 4.000 TL.
3
Banka Hesap Planına Göre Muhasebe Kaydı
148 (Borç) / 600 (Alacak)
Dönemsellik ilkesi gereği gerçekleşen faiz geliri 600 Faiz Gelirleri hesabına kaydedilirken, henüz tahsil edilmeyen bu tutar 148 Krediler Faiz Tahakkukları hesabında takip edilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Faiz Tahakkuku
Tahmini Süre:1m 30s
Soru 23Soru →

Bir mevduat bankası, kullandırdığı Türk Lirası cinsinden bir ticari kredinin dönem sonuna (3131 Aralık) isabet eden faiz tutarını 15.00015.000 TL olarak hesaplamıştır. Banka Tek Düzen Hesap Planı uyarınca, dönemsellik ilkesi gereği yapılan bu faiz tahakkuku kaydında alacaklandırılması gereken hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Cevabı ve açıklamayı göster

Cevap: 510 Kredilerden Alınan Faizler

Cevap

510 Kredilerden Alınan Faizler hesabı alacaklandırılır.
Dönem sonunda bankanın lehine tahakkuk eden ancak henüz vadesi gelmediği için tahsil edilemeyen kredi faizleri, dönemsellik ilkesi gereği Gelir Tahakkukları hesabı borçlandırılarak ve ilgili gelir hesabı (510 Kredilerden Alınan Faizler) alacaklandırılarak muhasebeleştirilir.

Adım Adım Çözüm

1
İşlemin niteliğini belirle
Bankanın kullandırdığı bir krediden doğan faiz, banka için bir 'gelir' kalemidir.
Muhasebe kaydının yönünü belirlemek için işlemin gelir mi yoksa gider mi olduğu tespit edilmelidir.
2
Dönemsellik ilkesini uygula
Henüz vadesi gelmemiş ancak cari döneme ait olan gelir için 'Gelir Tahakkuku' kaydı yapılmalıdır.
Dönemsellik ilkesi uyarınca, gelirin fiilen tahsil edilmesi beklenmeden ilgili olduğu döneme kaydedilmesi gerekir.
3
Banka Tek Düzen Hesap Planı kodlarını seç
Borçlu hesap: 181 Gelir Tahakkukları; Alacaklı hesap: 510 Kredilerden Alınan Faizler.
Bankacılık muhasebe standartlarına göre kredi faiz gelirleri 510 no'lu hesapta izlenir ve varlık artışı (tahakkuk) 181 no'lu hesapta takip edilir.

Anahtar Kavram

Banka Muhasebesinde Gelir Tahakkukları

İpuçları

1
Banka için bu işlemin bir gelir mi yoksa gider mi olduğunu düşünün.
2
Bankacılık Tek Düzen Hesap Planı'nda gelirlerin hangi hesap grubunda (kodunda) izlendiğini hatırlayın.
3
Tahakkuk kaydında gelir hesaplarının her zaman alacak tarafında yer aldığını unutmayın.

Daha Fazla Pratik

Benzer bir işlemi mevduat faiz gideri tahakkuku için yaparak borçlu ve alacaklı hesapları karşılaştırınız.
Tahmini Süre:45s
ÖncekiSayfa 2 / 2
Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar Alıştırma Soruları — KPSS Muhasebe — Sayfa 2 | Examkin