Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler

Tam mükellef bir kurum olan (A) A.Ş., $2024$ takvim yılı içerisinde hem vergiye tabi teslimler yapmış hem de $3065$ sayılı $KDV$ Kanunu'nun $17.$ maddesi kapsamında 'Kısmi İstisna' mahiyetindeki teslimlerde bulunmuştur. Şirketin $2024$ yılı faaliyetlerine ilişkin veriler aşağıdaki gibidir:

Bu verilere göre, $3065$ sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun indirim mekanizması ve iade hükümleri çerçevesinde, söz konusu işlemlerin vergilendirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir mobilya mağazası, stoklarında hazır bulunan bir oturma grubunu $10$ Haziran $2026$ tarihinde satmış ve faturasını aynı gün düzenleyerek alıcıya teslim etmiştir. Ancak alıcının evindeki tadilat süreci devam ettiği için mobilyaların fiilen adrese sevkiyatı $25$ Haziran $2026$ tarihinde gerçekleştirilmiştir.

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu uyarınca, bu işlemde vergiyi doğuran olay hangi tarihte gerçekleşmiş sayılır?

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi ($KDV$) Kanunu'nun $30$. maddesinde mükelleflerin yüklendikleri vergileri hesaplanan $KDV$'den indirim konusu yapamayacakları durumlar sınırlı sayıda sayılmıştır. Bu düzenlemeler, vergi sisteminin işleyişini ve vergi kaybını önlemeyi amaçlamaktadır.

Buna göre, aşağıdaki harcamaların hangisi için ödenen katma değer vergisi, mükellef tarafından hesaplanan vergiden indirim konusu yapılabilir?

Kamu kurumlarına ifa edilen ve kısmi tevkifat uygulaması kapsamında yer alan bir etüt-proje hizmetinde; hizmet henüz tamamlanmadan bedelin bir kısmı için fatura düzenlenmiş ve bu işlemle bağlantılı olarak yurt dışından teknik bir yazılım ithal edilmiştir.

Bu duruma ilişkin $3065$ sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümleri çerçevesinde aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Özel Tüketim Vergisi ($ÖTV$), Katma Değer Vergisi'nden farklı olarak 'tek aşamalı' bir yapıya sahiptir ve Kanun'a ekli dört listede yer alan malların niteliğine göre vergiyi doğuran olay farklı anlarda gerçekleşebilmektedir. Türk vergi mevzuatı uyarınca, $ÖTV$ listeleri ve vergiyi doğuran olayla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Katma Değer Vergisi (KDV) sistematiğinde yer alan "tam istisna" uygulamasının, "kısmi istisna" uygulamasından ayrılan en temel özelliği aşağıdakilerden hangisidir?

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun $9.$ maddesinde düzenlenen vergi sorumluluğu müessesesi uyarınca; mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, iş yerinin, kanuni merkezi ve iş merkezinin bulunmaması hallerinde Maliye Bakanlığı, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla verginin ödenmesinden işleme taraf olanları sorumlu tutabilmektedir.

Buna göre; merkezi Fransa’da bulunan ve Türkiye’de herhangi bir iş yeri veya kanuni merkezi olmayan bir danışmanlık firmasının, Türkiye’deki bir anonim şirkete yönelik olarak gerçekleştirdiği pazar araştırma hizmetiyle ilgili olarak KDV mükellefiyeti ve vergi sorumluluğu bakımından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi ($KDV$) Kanunu uyarınca, hem vergiye tabi işlemleri (teslim ve hizmetleri) hem de "kısmi istisna" kapsamındaki işlemleri (örneğin madde $17$ uyarınca yapılan sosyal ve askeri amaçlı teslimler) bir arada yürüten bir mükellefin, her iki faaliyet kolu için de kullandığı "ortak genel giderler" (kira, elektrik, genel yönetim giderleri vb.) nedeniyle yüklendiği vergilerin indirim mekanizmasıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellef (A), işletme faaliyetlerinde kullanmak üzere hammadde satın almış ve bu alım işlemi karşılığında kendisine bir fatura düzenlenmiştir.

Mükellef (A)'nın bu fatura üzerinde ödediği Katma Değer Vergisi'ni ($KDV$), kendi satışları üzerinden hesapladığı vergiden indirebilmesi için $3065$ sayılı Kanun uyarınca yerine getirmesi gereken temel şart aşağıdakilerden hangisidir?

$4760$ sayılı Özel Tüketim Vergisi ($ÖTV$) Kanunu'na ekli $(IV)$ sayılı listede yer alan lüks beyaz eşya veya kozmetik ürünlerinin; bir ithalatçı firma tarafından Türkiye'ye getirilip bir bayiye satılması ve ardından bayinin bu malları nihai tüketiciye teslim etmesi sürecindeki vergilendirme ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu çerçevesinde uygulanan $KDV$, Türk Vergi Sistemi'nde harcamalar üzerinden alınan vergilerin temel direğini oluşturmaktadır. Bu vergi türü, üretim ve dağıtım zincirinin her halkasını kavrayan yapısıyla modern bir vergilendirme tekniği sunar.

Buna göre, $KDV$'nin yapısal nitelikleri ve işleyiş mekanizması dikkate alındığında aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$4760$ sayılı Özel Tüketim Vergisi ($ÖTV$) Kanunu'nun kapsamı, mal listeleri ve işleyiş prensipleri dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun (KDVK) istisna sistematiği ile "yüklenilen verginin indirimi" mekanizması arasındaki ilişki dikkate alındığında, aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Katma Değer Vergisi ($KDV$), mükelleflerin medeni hali, çocuk sayısı veya engellilik durumu gibi kişisel özelliklerini ve ödeme gücünü etkileyen bireysel unsurları dikkate almadan; sadece verginin konusunu oluşturan harcamanın veya işlemin değerini esas alarak alınan bir vergidir. Bu durum, $KDV$'nin aşağıdaki özelliklerinden hangisine sahip olduğunu gösterir?

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi ($KDV$) Kanunu hükümleri çerçevesinde; hem vergiye tabi işlemleri (indirim hakkı tanınan işlemler) hem de "kısmi istisna" kapsamındaki işlemleri (indirim hakkı tanınmayan işlemler) bir arada yürüten bir mükellefin, bu faaliyetlerin icrası için ortaklaşa kullandığı mal ve hizmetlere ilişkin yüklendiği vergilerin indirimi ve iadesi ile ilgili aşağıdaki hukuki değerlendirmelerden hangisi doğrudur?

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun $8.$ ve $9.$ maddeleri hükümleri dikkate alındığında; Türkiye'de yerleşik bir özel güvenlik şirketinin, bir devlet üniversitesine sunduğu güvenlik hizmetine ilişkin vergi mükellefiyeti ve sorumluluğu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümleri uyarınca; vergiyi doğuran olay, matrah ve vergi oranları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Türkiye'de yerleşik ($A$) Anonim Şirketi, üretim kapasitesini artırmak amacıyla Çin'deki bir üreticiden sanayi tipi bir fırın ithal etmiş; aynı zamanda bu fırının yazılım güncellemeleri için Almanya'da yerleşik olan ancak Türkiye'de herhangi bir iş yeri veya temsilcisi bulunmayan ($B$) firmasından uzaktan bağlantı yoluyla danışmanlık hizmeti almıştır.

Bu işlemlerin $3065$ sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun $8.$ (Mükellef) ve $9.$ (Vergi Sorumlusu) maddeleri açısından hukuki niteliğiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir toptancı işletme, $400.000$ TL bedelli bir malın satışı için $15$ Mart $2026$ tarihinde faturayı düzenlemiş, söz konusu malı ise $20$ Mart $2026$ tarihinde alıcıya teslim etmiştir. Satış faturası üzerinde $\%10$ oranında ticari iskonto uygulanmış, ayrıca alıcıdan $15.000$ TL vade farkı ve geri verilmesi mutat olmayan ambalaj malzemeleri için $5.000$ TL bedel tahsil edilmiştir.

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu hükümlerine göre, bu işleme ilişkin vergiyi doğuran olay ve KDV matrahı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Türkiye'de yerleşik ($S$) Sanayi İşletmesi, üretim hattında kullanmak üzere Japonya'daki bir firmadan dijital baskı makinesi ithal etmiş; aynı zamanda Türkiye'de herhangi bir iş yeri veya temsilcisi bulunmayan Hindistan merkezli bir yazılım firmasından internet üzerinden teknik destek ve lisans hizmeti satın almıştır.

$3065$ sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun "Mükellef" ($8.$ madde) ve "Vergi Sorumlusu" ($9.$ madde) hükümleri dikkate alındığında, bu işlemlerle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?