Examkin

Question

Difficulty: HardDönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

Anadolu Bank, 11 Aralık 2025 tarihinde bir müşterisi lehine 100.000100.000 USD tutarında, 66 ay vadeli ve yıllık %6\%6 faiz oranlı bir döviz tevdiat hesabı (DTH) açmıştır. İşlem tarihindeki döviz alış kuru 11 USD = 3232 TL iken, 31.12.2025 tarihindeki dönem sonu değerleme kuru 11 USD = 3636 TL olarak gerçekleşmiştir. Banka, faiz hesaplamalarında kıstelyevm (gün) esasına göre işlem yapmakta ve 11 yılı 360360 gün kabul etmektedir. Buna göre, bankanın 31.12.2025 tarihinde yapacağı faiz tahakkuk kaydında 'Mevduat Faiz Giderleri' hesabına borç kaydedilecek tutar kaç TL'dir?

  1. 12.000Answer
  2. B
    10.667
  3. C
    18.000
  4. D
    6.000
  5. E
    12.600

Answer

12.000 TL tutarındaki faiz tahakkuku
Doğru cevap olan 12.000 TL, hesabın açıldığı tarihten yıl sonuna kadar geçen 20 günlük sürede biriken 333,33 USD tutarındaki faizin, yıl sonu değerleme kuru olan 36 TL ile çarpılması sonucu elde edilir. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre bu tutar '740 Mevduat Faiz Giderleri' hesabına borç, '411 Birikmiş Faizler' hesabına alacak kaydedilir.

Step-by-Step Solution

1
Dönem sonuna kadar geçen gün sayısını hesapla
31−11=2031 - 11 = 20 gün
11 Aralık'ta açılan hesabın 31 Aralık dönem sonuna kadar olan kıstelyevm süresi belirlenmelidir.
2
USD cinsinden tahakkuk eden faiz tutarını hesapla
100.000×0,06×20360=333,33100.000 \times 0,06 \times \frac{20}{360} = 333,33 USD
Yıllık faiz oranı ve anapara üzerinden 20 günlük faiz yükü yabancı para cinsinden bulunur.
3
Dönem sonu kuru ile TL değerini hesapla
333,33×36=12.000333,33 \times 36 = 12.000 TL
Dönem sonu işlemlerinde parasal kalemler (tahakkuk eden giderler dahil) dönem sonu cari kuru üzerinden değerlenmelidir.

Key Concept

Banka muhasebesinde yabancı para mevduatların dönem sonu faiz tahakkuku ve değerlemesi

Hints

1
Önce hesabın açılış tarihi ile dönem sonu arasındaki gerçek gün sayısını belirleyin.
2
USD cinsinden yıllık faizi bulup bunu 360'a bölerek günlük faize, ardından 20 günlük faize ulaşın.
3
Bulduğunuz yabancı para tutarını 31.12.2025 tarihindeki kur (36 TL) ile TL'ye çevirin.

Practice More

Vadeli mevduatın vade sonu geldiğinde (2026 yılında), 2025 yılından devreden tahakkukların nasıl kapatılacağını ve stopaj kesintisinin hangi tutar üzerinden yapılacağını inceleyebilirsiniz.

Alternative Method

Önce günlük faiz oranını TL bazında dönem sonu kuruyla hesaplayıp sonra gün sayısıyla çarpabilirsiniz: (100.000×36)×(0,06/360)×20=12.000(100.000 \times 36) \times (0,06 / 360) \times 20 = 12.000 TL.
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Dönem Sonu İşlemleri ve Mali Tablolar

More questions from this topic