Bir ticari banka, müşterisi (A) işletmesi lehine 16 Aralık 2025 tarihinde 600.000 TL tutar… — KPSS Muhasebe

Bir ticari banka, müşterisi (A) işletmesi lehine 16 Aralık 2025 tarihinde $600.000$ TL tutarında, 90 gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir vadeli mevduat hesabı açmıştır. Banka, dönem sonlarında tahakkuk esasını uygulamaktadır. Mevduatın vadesi 16 Mart 2026 tarihinde dolmaktadır (Faiz ödemelerinde stopaj oranının $\%5$ olduğu varsayılacaktır). Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) uyarınca, bankanın vade tarihinde (16 Mart 2026) yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

740 Mevduat Faiz Giderleri: $37.500$ TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları: $7.500$ TL (Borç) / 300 Mevduat: $42.750$ TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: $2.250$ TL (Alacak)Answer
B
740 Mevduat Faiz Giderleri: $45.000$ TL (Borç) / 300 Mevduat: $42.750$ TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: $2.250$ TL (Alacak)
C
740 Mevduat Faiz Giderleri: $37.500$ TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları: $7.500$ TL (Borç) / 300 Mevduat: $43.125$ TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: $1.875$ TL (Alacak)
D
740 Mevduat Faiz Giderleri: $37.500$ TL (Borç), 381 Gider Tahakkukları: $7.500$ TL (Borç) / 300 Mevduat: $42.750$ TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: $2.250$ TL (Alacak)
E
740 Mevduat Faiz Giderleri: $30.000$ TL (Borç), 305 Mevduat Faiz Tahakkukları: $15.000$ TL (Borç) / 300 Mevduat: $42.750$ TL (Alacak), 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar: $2.250$ TL (Alacak)

Answer

Vade tarihindeki doğru kayıt, 2026 yılına ait

37.500

TL'lik faiz giderinin borçlandırılması, 2025 sonundaki

7.500

TL'lik tahakkukun kapatılması, toplam faiz üzerinden

\%5

stopajın (

2.250

TL) alacaklandırılması ve kalan net tutarın mevduat hesabına eklenmesidir.

Vade tarihindeki muhasebe kaydı, vadenin dolduğu cari yılın faiz yükünü (2026 yılı için 75 günlük kısım) 'Mevduat Faiz Giderleri' hesabına borç yazarken, önceki yıl (2025 yılı 15 günlük kısım) sonunda 'Mevduat Faiz Tahakkukları' hesabına alınmış olan yükümlülüğü de borçlandırarak kapatmalıdır. Toplam brüt faiz olan

45.000

TL üzerinden

\%5

oranında hesaplanan vergi 'Ödenecek Vergi ve Fonlar' hesabına alacak, müşterinin hesabına geçecek net tutar ise 'Mevduat' hesabına alacak kaydedilir.

Step-by-Step Solution

Toplam faiz tutarının hesaplanması

I_{toplam} = \frac{600.000 \times 30 \times 90}{36.000} = 45.000

Vade sonundaki brüt faiz yükümlülüğünü belirlemek için basit faiz formülü (bankacılık yılı 360 gün) uygulanır.

Dönemsellik (Kıstelyevm) uyarınca 2025 yılına ait tahakkukun hesaplanması

I_{2025} = \frac{600.000 \times 30 \times 15}{36.000} = 7.500

16 Aralık - 31 Aralık arası geçen 15 gün için bankanın 2025 sonunda gider tahakkuku kaydetmiş olması gerekir.

2026 yılına ait cari dönem faiz giderinin hesaplanması

Gider_{2026} = 45.000 - 7.500 = 37.500

Toplam faizin 2025'ten sarkan kısmı çıkarılarak sadece 2026 yılına (75 gün) ait maliyet bulunur.

Stopaj (Vergi Kesintisi) hesaplaması

Vergi = 45.000 \times 0,05 = 2.250

Vade sonunda ödenen toplam brüt faiz üzerinden vergi kesintisi yapılır.

Mevduat hesabına alacak kaydedilecek net tutarın bulunması

Net = 45.000 - 2.250 = 42.750

Müşterinin hesabına brüt faizden vergi düşüldükten sonra kalan tutar eklenir.

Key Concept

Banka Muhasebesinde Mevduat Faizlerinin Dönemsellik Esasına Göre Tahakkuku ve Vade Kapanış İşlemleri

Hints

Faiz hesaplamasında gün sayısını 16-31 Aralık (15 gün) ve 1 Ocak-16 Mart (75 gün) olarak ikiye ayırmayı deneyin.

Bankanın 31 Aralık 2025'te faizi gider yazıp 305 Mevduat Faiz Tahakkukları hesabına alacak verdiğini hatırlayın; vade dolduğunda bu hesap borçlanarak kapanmalıdır.

Stopaj vergisi banka tarafından müşteriye ödenen toplam brüt faiz tutarı üzerinden kesilir ve 360 nolu hesapta izlenir.

Practice More

Vadeli mevduatın vadesinden önce bozulması durumunda faiz tahakkuklarının nasıl ters çevrildiğini inceleyebilirsiniz.

Estimated Time:3m 0s

Question

Answer

Step-by-Step Solution

Key Concept

Common Mistakes

Hints

Practice More

Topics

More questions from this topic