Examkin

Question

Difficulty: HardKredi İşlemleri

Bir mevduat bankası, ticari kredi kullandırdığı bir müşterisinin 800.000800.000 TL tutarlı kredi borcunun anapara ve faiz ödemelerinin vadesinden itibaren 91 gün geçmesi üzerine söz konusu krediyi "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" (Donuk Alacaklar) statüsüne almıştır. Kredinin yıllık faiz oranı %30\%30 olup, banka 90 günlük bekleme süresi boyunca kıstelyevm esasına göre faiz tahakkuku gerçekleştirmiştir (Hesaplamalarda 1 yıl 360 gün olarak esas alınmaktadır). Aynı tarihte banka, bu müşterinin borcu nedeniyle daha önce düzenlediği 400.000400.000 TL tutarlı bir kesin teminat mektubunu da lehtarın çağrısı üzerine tazmin ederek ödemiştir.

Buna göre, bankanın "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" hesap grubunda izleyeceği toplam anapara (tazminler dahil) tutarı ve faiz tahakkuklarının muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. Toplam 1.200.0001.200.000 TL tutarındaki anapara riski doğrudan "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" grubundaki ilgili alt hesaplara borç kaydedilir ve tahakkuk eden 60.00060.000 TL tutarındaki faiz geliri ters kayıtla iptal edilir.Answer
  2. B
    Toplam 860.000860.000 TL tutarındaki bakiye donuk alacaklara aktarılır; tazmin edilen 400.000400.000 TL ise müşteri ile yeni bir kredi sözleşmesi yapılana kadar "Canlı Krediler" grubunda izlenmeye devam edilir.
  3. C
    Toplam 1.260.0001.260.000 TL tutarındaki bakiye donuk alacaklar hesabına borç kaydedilir; zira donuk alacak statüsüne geçen kredilerde faiz tahakkukları anaparaya eklenerek takip edilir.
  4. D
    Sadece 800.000800.000 TL tutarındaki nakdi kredi donuk alacaklara aktarılır; tazmin edilen 400.000400.000 TL ise kredi hesapları ile ilişkilendirilmeden "Diğer Çeşitli Alacaklar" hesabında takip edilir.
  5. E
    Toplam 1.200.0001.200.000 TL anapara donuk alacaklara aktarılır; ancak 60.00060.000 TL tutarındaki faiz tahakkuku için %100 oranında karşılık ayrılır ve faiz gelirleri hesabında bırakılır.

Answer

Toplam 1.200.0001.200.000 TL tutarındaki anapara riskinin "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" grubuna aktarılması ve 60.00060.000 TL tutarındaki faiz tahakkukunun iptal edilmesi doğru işlemdir.
Banka muhasebesi uygulamalarında, bir müşterinin herhangi bir nakdi kredisi vadesinden itibaren 91 gün geçmesiyle "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" (3. Grup) statüsüne girdiğinde "bulaşıcılık etkisi" devreye girer. Bu durumda müşterinin tazmin edilen teminat mektupları gibi gayrinakdi kredileri de nakdi borca dönüştüğü anda doğrudan donuk alacak grubunda izlenir. Ayrıca, ihtiyatlılık ve dönemsellik kavramları gereği, donuk alacağa dönüşen kredi için daha önce yapılmış olan ancak tahsil edilemeyen faiz tahakkukları (800.000×0,30×90/360=60.000800.000 \times 0,30 \times 90/360 = 60.000 TL) iptal edilerek kayıtlardan çıkarılmalıdır.

Step-by-Step Solution

1
Faiz tahakkuku tutarının hesaplanması
800.000×0,30×(90/360)=60.000800.000 \times 0,30 \times (90 / 360) = 60.000 TL
Banka, kredinin donuk alacak statüsüne geçtiği 91. güne kadar geçen 90 günlük süre için faiz tahakkuku gerçekleştirmiştir.
2
Donuk alacak statüsüne geçecek toplam anapara tutarının belirlenmesi
800.000+400.000=1.200.000800.000 + 400.000 = 1.200.000 TL
Müşterinin nakdi kredisi donuk alacak sınıfına (3. Grup) girdiği için, aynı tarihte tazmin edilen gayrinakdi kredisi (teminat mektubu) de doğrudan bu sınıfa dahil edilir.
3
Tahsil edilemeyen faiz tahakkuklarının muhasebe işlemi
60.00060.000 TL'lik faiz gelirinin iptali
Tekdüzen Hesap Planı ve BDDK düzenlemeleri gereği, donuk alacak statüsüne geçen kredilere ait tahsil edilmemiş faiz tahakkukları ters kayıtla iptal edilmelidir.

Key Concept

Donuk Alacaklarda Bulaşıcılık ve Faiz İptali
Estimated Time:2m 30s
Rate this question

Topics

Kredi İşlemleri

More questions from this topic