Banka Muhasebesi

Bir banka, bir müşterisi lehine daha önce düzenlemiş olduğu $600.000$ TL tutarındaki 'Kesin Teminat Mektubu'nun, müşterinin taahhüdünü yerine getirmemesi sebebiyle muhatap tarafından paraya çevrilmesi talebiyle karşılaşmıştır. Banka, söz konusu tutarı bankanın kasasından nakit olarak ödeyerek tazmin işlemini gerçekleştirmiştir.

Buna göre, bu tazmin işlemi sonucunda yapılacak muhasebe kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka, 15 Kasım 2025 tarihinde kısa vadeli fiyat hareketlerinden yararlanmak amacıyla $50.000$ USD nominal değerli bir Devlet Tahvilini $50.000$ USD bedelle satın almıştır. Alım tarihindeki kur $1 \text{ USD} = 32,00$ TL'dir. 31 Aralık 2025 dönem sonu itibarıyla söz konusu tahvilin borsa rayici (temiz fiyat) $51.000$ USD, dönem sonu kuru ise $1 \text{ USD} = 34,00$ TL olarak belirlenmiştir.

Buna göre, bankanın 31.12.2025 tarihinde yapacağı değerleme kaydına ilişkin aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, $21$ Aralık $2026$ tarihinde bir müşterisinden $60.000$ TL tutarında, $1$ ay vadeli ve yıllık $\%12$ basit faiz oranlı bir Türk lirası vadeli mevduat kabul etmiştir. Bankanın $31$ Aralık $2026$ tarihindeki dönem sonu işlemlerinde, dönemsellik ilkesi gereği bu hesap için hesaplaması gereken faiz tahakkuk tutarı kaç TL'dir? (Gün hesabı $360$ gün üzerinden, kıstelyevm esasına göre yapılacaktır.)

Bir ticari banka, vadesi dolan bir tasarruf mevduatı hesabına $10.000$ TL brüt faiz tahakkuk ettirmiş ve bu tutar üzerinden $\%5$ oranında gelir vergisi (stopaj) kesintisi yaparak kalan net tutarı müşterinin mevduat hesabına alacak kaydetmiştir. Bu işleme ilişkin bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

(T) İşletmesi, 1 Kasım 2025 tarihinde bir ticari bankada $800.000$ TL tutarında, 1 yıl vadeli ve yıllık $\%45$ faiz oranlı bir mevduat hesabı açmıştır. Banka, faiz ödemesini vade sonunda (1 Kasım 2026 tarihinde) gerçekleştirecektir. Bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde yapması gereken dönem sonu muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? (Hesaplamalarda 1 ay 30 gün, 1 yıl 360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

Bir ticari banka, müşterisi olan (B) A.Ş. adına 16 Aralık 2025 tarihinde $400.000$ TL tutarında, 60 gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açmıştır. Banka, 31 Aralık 2025 tarihinde gerekli faiz tahakkuk işlemlerini yapmış ve kıstelyevm esasına göre ilgili gider kaydını oluşturmuştur. Mevduatın vadesi 14 Şubat 2026 tarihinde dolduğuna ve gelir vergisi (stopaj) oranı $\%15$ olduğuna göre, bankanın vade tarihindeki faiz ödemesi ve net tutarın müşterinin hesabına aktarılmasına ilişkin yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

ABC Bankası, bir müşterisi lehine $100.000$ USD tutarında görüldüğünde ödemeli bir ithalat akreditifi açmıştır. İşlemle ilgili veriler aşağıdaki gibidir:

Buna göre, akreditifin açılması aşamasında bankanın yapması gereken nazım hesap kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesinde gün sonunda yapılan kasa sayımında, yabancı paraların izlendiği "Efektif Deposu" hesabında $100$ ABD Doları tutarında noksanlık olduğu tespit edilmiştir. Sayım tarihindeki efektif alış kuru $1$ USD = $32$ TL'dir.

Buna göre, söz konusu noksanlığın kayda alınmasıyla ilgili bankanın yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka şubesi, dönem sonunda $5.000$ Avro tutarındaki nakit mevcudunu değerlemeye tabi tutmuştur. Bu yabancı paraların banka kayıtlarındaki maliyet değeri $185.000 TL$ ($1$ Avro = $37,00 TL$) iken, dönem sonu değerlemesinde esas alınacak efektif alış kuru $1$ Avro = $38,50 TL$ olarak belirlenmiştir. Buna göre, bankanın yapması gereken dönem sonu değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, müşterisi olan (A) Anonim Şirketi lehine bir kamu ihalesine katılması amacıyla $150.000$ TL tutarında 6 ay süreli "Geçici Teminat Mektubu" düzenlemiş ve karşılığında nakit olarak $750$ TL komisyon tahsil etmiştir. Bu işleme ilişkin bankanın yapacağı nazım hesap kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, kısa vadeli likidite ihtiyacını karşılamak amacıyla Bankalararası Para Piyasası'ndan (Interbank) $2.000.000$ TL tutarında fon sağlamıştır (borç almıştır). Söz konusu tutar, bankanın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest mevduat hesabına aktarılmıştır.

Buna göre, fonu sağlayan (borç alan) bankanın yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

(K) İşletmesi, 1 Ekim 2025 tarihinde bir ticari bankada $500.000$ TL tutarında, 6 ay vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir vadeli mevduat hesabı açtırmıştır. Banka, muhasebe kayıtlarını Banka Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmakta ve dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Buna göre, bankanın 31 Aralık 2025 tarihinde yapacağı faiz tahakkuk kaydında "740 Mevduat Faiz Giderleri" hesabına borç kaydedilecek tutar kaç TL'dir? (1 ay 30 gün, 1 yıl 360 gün olarak dikkate alınacaktır.)

Banka muhasebesi sisteminde, mülkiyeti bankaya ait olmayan ancak risk takibi veya bilgi mahiyetinde izlenmesi gereken işlemler nazım hesaplarda takip edilir. Bir bankanın, müşterisine kullandıracağı kredi karşılığında $200.000$ TL değerindeki bir gayrimenkul üzerine ipotek (teminat) tesis etmesi durumunda yapılacak nazım hesap kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Hazine birimi tarafından nakit fazlasının değerlendirilmesi kararlaştırılan bir mevduat bankası, Bankalararası Para Piyasası (Interbank) üzerinden başka bir bankaya $4.500.000$ TL tutarında vadeli depo (borç) sağlamıştır. İşlem sonucunda ilgili tutarın transferi, bankanın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdindeki serbest mevduat hesabından mahsup edilerek gerçekleştirilmiştir.

Bu işlemin muhasebeleştirilmesine ilişkin borç veren bankanın yapması gereken yevmiye kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir müşteri, ticari bir bankada açtırdığı vadesiz tasarruf mevduatı hesabına nakit olarak $20.000$ TL yatırmıştır. Banka Tekdüzen Hesap Planı'na ($BTDHP$) göre, bankanın bu işlem için yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bankaların finansal işlemlerini kaydetmek amacıyla kullandıkları hesap planı sistematiğinde, üç haneli ana hesap kodlarının üçüncü basamağı belirli bir kodlama disiplinine dayanmaktadır. Bu disiplin çerçevesinde, ana hesap kodunun sonundaki $0$, $1$ ve $2$ rakamlarının ifade ettiği teknik ayrım aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka müşterisi, yurt dışı seyahati dönüşünde elinde kalan $500$ ABD Doları tutarındaki nakit yabancı parayı (banknot) bozdurmak amacıyla bankaya teslim etmiş ve karşılığını Türk Lirası olarak nakden almıştır.

Buna göre banka, teslim aldığı yabancı paraları Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre aşağıdaki hesaplardan hangisinin borcuna kaydetmelidir?

Bir banka şubesinde gün sonunda yapılan kasa sayımında, efektif deposunda $300$ İsviçre Frangı ($\text{CHF}$) tutarında bir fazlalık saptanmıştır. Sayım anındaki kur $1$ $\text{CHF} = 36,00$ $\text{TL}$ olarak belirlenmiştir. Nedeni henüz saptanamayan bu kasa fazlalığının kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, daha önce bir müşterisi lehine düzenlediği $150.000$ TL tutarındaki teminat mektubunun muhatabı tarafından bankaya ibraz edilerek paraya çevrilmesi talebiyle karşılaşmıştır. Müşterinin vadesiz mevduat hesabında yeterli bakiye bulunmaması nedeniyle banka, söz konusu tutarı kendi kaynaklarından ödeyerek tazmin etmiştir. Bu işleme ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir ticari bankanın müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan $50.000$ USD tutarındaki ithalat borcunu ödemek amacıyla bankasına transfer talimatı vermiştir. Banka, $1$ USD $= 33$ TL spot kur üzerinden müşterinin mevduat hesabından gerekli tutarı tahsil ederek muhabir banka aracılığıyla havaleyi gerçekleştirmiştir. Buna göre, bu işleme ilişkin banka kayıtlarında yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?