Banka Muhasebesi

Bir mevduat bankası, $28$ Aralık $2025$ tarihinde bir müşterisinden $120.000$ TL tutarında, $1$ ay vadeli ve yıllık $\%10$ basit faiz oranlı bir Türk lirası mevduat kabul etmiştir. Bankanın dönem sonu değerleme çalışmaları kapsamında, bu mevduat hesabı için $31.12.2025$ tarihinde ayırması gereken faiz reeskont (tahakkuk) tutarı kaç TL'dir?

Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) sistematiğine göre, bankaların kullandırdıkları krediler veya diğer mali kuruluşlar nezdindeki hesaplarından elde ettikleri faiz gelirleri aşağıdaki hesap gruplarından hangisinde izlenmektedir?

Bir ticari bankada (A) İşletmesi adına $11$ Aralık $2025$ tarihinde $600.000$ TL tutarında, $92$ gün vadeli ve yıllık $\%36$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açılmıştır. Banka, dönem sonu işlemlerinde faiz giderlerini kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre hesaplayarak reeskont ayırmaktadır.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bankaların Kredilerin Sınıflandırılmasına İlişkin Yönetmelik hükümleri uyarınca; borçlusunun kredi değerliliğinde ciddi bir bozulma olmamakla birlikte, anapara veya faiz ödemeleri vadesinden itibaren $30$ günü aşan ancak $90$ günü geçmeyen gecikmelerin bulunduğu nakdi krediler, aşağıdaki sınıflardan hangisinde takip edilmelidir?

Banka muhasebesi uygulamasında, mülkiyeti bankaya ait olmayan ancak tahsil edilmek üzere müşterilerden alınan kıymetlerin takibi için nazım hesaplar kullanılır. Bir bankanın, müşterisinden tahsil edilmek üzere $75.000$ TL tutarında bir çek teslim alması durumunda yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, $13$ Aralık $2025$ tarihinde bir müşterisinden $200.000$ USD tutarında, $3$ ay vadeli ve yıllık $\%5$ basit faiz oranlı bir Döviz Tevdiat Hesabı (DTH) kabul etmiştir. İşlem tarihindeki kur $1$ USD = $34,00$ TL iken, $31$ Aralık $2025$ tarihindeki dönem sonu işlemlerinde kur $1$ USD = $35,20$ TL olarak belirlenmiştir.

Banka, faiz hesaplamalarında faizin başladığı günü hariç, bittiği günü dahil ederek kıstelyevm esasına göre tahakkuk yapmaktadır. Buna göre, $31$ Aralık $2025$ tarihinde bankanın yapacağı dönem sonu işlemleri sonucunda "Kambiyo Zararları" ve "Faiz Giderleri" hesaplarına aktarılacak tutarlar aşağıdakilerin hangisinde doğru verilmiştir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Bir banka, 1 Kasım 2025 tarihinde nominal değeri $200.000$ TL olan bir özel kesim tahvilini, satın alma tarihindeki işlemiş faizleri dahil $205.000$ TL bedelle 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Menkul Değerler' portföyüne dahil etmiştir. Satın alma bedeli içerisindeki işlemiş faiz tutarı $3.000$ TL'dir. 31 Aralık 2025 tarihinde tahvilin toplam işlemiş faiz tutarı $5.000$ TL ve borsadaki gerçeğe uygun değeri $210.000$ TL olarak belirlenmiştir. Bu bilgilere göre, bankanın yıl sonu değerleme işlemleri sonucunda özkaynaklar altında izlenen 'Menkul Değerler Değerleme Farkları' hesabına alacak kaydedilecek tutar kaç TL'dir?

A Bankası, $16$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari firmaya $600.000$ TL tutarında, $6$ ay vadeli, yıllık $\%24$ basit faiz oranlı bir ticari kredi kullandırmıştır. Kredinin faiz tahsilatı vade sonunda anapara ile birlikte yapılacaktır. Banka, faiz hesaplamalarında $1$ yılı $360$ gün olarak kabul etmektedir.

Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu faiz tahakkuk kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, yasal yükümlülükleri çerçevesinde Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) nezdinde tutması gereken zorunlu karşılık tutarını tamamlamak amacıyla, TCMB nezdindeki serbest hesabından $3.500.000$ TL'nin zorunlu karşılıklar hesabına aktarılması talimatını vermiştir. Bankanın yapacağı bu virman işlemine ilişkin muhasebe kaydında borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, kısa vadeli fiyat dalgalanmalarından yararlanarak kâr elde etmek amacıyla portföyünde bulundurduğu ve 'Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Menkul Değerler' hesabında $120.000$ TL maliyetle izlediği özel kesim tahvillerini, satış tarihine kadar işlemiş $3.000$ TL faizi ile birlikte toplam $126.000$ TL bedelle nakit karşılığında satmıştır. Bu satış işlemine ilişkin yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Z Bankası, $22$ Aralık $2025$ tarihinde kasasına $40.000$ USD tutarında efektif satın almıştır. Satın alma tarihindeki kur $1$ USD = $32,50$ TL'dir. $31$ Aralık $2025$ tarihinde dönem sonu envanter ve değerleme işlemleri yapıldığında TCMB döviz alış kuru $1$ USD = $33,20$ TL olarak belirlenmiştir. Buna göre, bankanın dönem sonunda yapması gereken değerleme kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

X Bankası, $1$ Aralık $2025$ tarihinde ticari amaçla (gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan) nominal değeri $200.000$ USD olan bir Devlet İç Borçlanma Senedini (DİBS) $200.000$ USD bedelle satın almıştır. Satın alma tarihinde $1$ USD = $30$ TL'dir. $31$ Aralık $2025$ yıl sonu değerlemesinde senedin borsa değeri $205.000$ USD ve kur $1$ USD = $33$ TL olarak belirlenmiştir. Banka Tek Düzen Hesap Planı'na göre, bu değerleme sonucunda 'Menkul Değerler Değerleme Faiz ve Değer Artış Kazançları' hesabına alacak kaydedilecek tutar aşağıdakilerden hangisidir?

(A) Bankası, kısa vadeli likidite ihtiyacını karşılamak üzere Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) bünyesindeki Bankalararası Para Piyasası'ndan (Interbank) bir hafta önce sağlamış olduğu $5.000.000$ TL tutarındaki fonu, vadesi dolduğunda $25.000$ TL faizi ile birlikte geri ödemiştir.

Buna göre, bankanın yapması gereken yevmiye kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir banka, ithalatçı bir müşterisinin talebi doğrultusunda yurt dışındaki satıcı lehine $250.000$ USD tutarında "İthalat Akreditifi" açmıştır. İşlem gününde geçerli olan döviz kuru $1$ USD = $32,00$ TL'dir. Bu akreditif açılış işleminin bankanın nazım hesaplarına kaydedilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

ABC Bankası, yurt dışındaki muhabir banka nezdindeki hesabında bulunan $10.000$ USD tutarındaki dövizi, nakit olarak çekerek banka bünyesindeki merkez kasasına (efektif deposuna) aktarmıştır. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı döviz alış kuru $1$ USD $= 32,20$ TL, efektif alış kuru ise $1$ USD $= 32,00$ TL'dir. Bankanın kayıtlarında söz konusu dövizler $32,20$ TL kurundan izlenmektedir.

Bu işleme ilişkin yapılacak muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, nominal değeri $100.000$ TL olan ve vadesine $90$ gün kalmış ticari bir senedi $\%20$ yıllık iskonto oranıyla iskonto etmiştir. Banka ayrıca faiz tutarı üzerinden $\%5$ oranında Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil etmiştir. Buna göre, bu kredi işlemine ilişkin bankanın yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir banka müşterisi, yurt dışı seyahati için banka gişesinden $2.000$ ABD Doları tutarında nakit (banknot) satın almıştır. İşlem tarihinde bankanın efektif satış kuru $1$ $\text{USD} = 34,50$ $\text{TL}$, döviz satış kuru ise $1$ $\text{USD} = 34,40$ $\text{TL}$ olarak ilan edilmiştir. Müşteri, işlem bedelini bankadaki vadesiz Türk Lirası mevduat hesabından ödemiştir.

Buna göre, söz konusu efektif satış işleminin banka tarafından yapılacak muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

(Z) Ltd. Şti., $15$ Kasım $2025$ tarihinde bir ticari bankada $1.500.000$ TL tutarında, $3$ ay ($92$ gün) vadeli ve yıllık $\%36,5$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açmıştır. Banka, dönem sonlarında kıstelyevm (gün esası) yöntemine göre faiz tahakkuku yapmaktadır. Buna göre, bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (Faiz hesaplamalarında $1$ yıl $365$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

XYZ Bankası müşterisi, yurt dışındaki bir firmaya olan $20.000$ GBP tutarındaki ithalat borcunu, bankadaki vadesiz USD hesabından karşılanmak üzere transfer edilmesini talep etmiştir. İşlem tarihinde bankanın uyguladığı kurlar $1$ GBP $= 42,50$ TL ve $1$ USD $= 34,00$ TL'dir. Banka bu işlem için $\%0,1$ oranında komisyon ve bu komisyon üzerinden $\%5$ BSMV'yi müşterinin vadesiz TL hesabından tahsil etmiştir. Banka yabancı paraları pozisyon hesapları üzerinden takip etmektedir. Bu bilgilere göre, bankanın yapacağı muhasebe kaydı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

(M) İşletmesi, $15$ Şubat $2026$ tarihinde bir ticari bankada $200.000$ TL tutarında, $30$ gün vadeli ve yıllık $\%30$ faiz oranlı bir ticari mevduat hesabı açtırmıştır. Vade sonunda ($17$ Mart $2026$) faiz tahakkuk ettirilmiş, yasal kesintiler yapıldıktan sonra anapara ve net faiz tutarı müşterinin vadesiz ticari mevduat hesabına aktarılarak vadeli hesap kapatılmıştır. (Gelir vergisi stopaj oranı $\%15$ olarak dikkate alınacak ve faiz hesaplamasında $1$ yıl $360$ gün kabul edilecektir.)

Buna göre, vade sonundaki faiz ödemesi ve hesabın kapatılmasına ilişkin yapılacak muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?