Kredi İşlemleri

Bir mevduat bankası, vadesi geçen $250.000$ TL ana paraya sahip bir ticari krediyi, borçlunun ödeme mali gücünü kaybetmesi ve temerrüde düşmesi nedeniyle "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" hesabına aktarmıştır. Banka, ilgili mevzuat gereği bu kredi için dönem sonunda $\%50$ oranında özel karşılık ayırmıştır.

Bu işleme ilişkin yapılan muhasebe kayıtları ve Banka Tek Düzen Hesap Planı (BTDHP) ilkeleri göz önünde bulundurulduğunda, aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, vadesi 91 gün geciken ve geri ödenmeme riski taşıyan bir ticari krediyi "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" (TGA) statüsüne alarak donuk alacaklar arasında sınıflandırmaya karar vermiştir. Krediye ilişkin veriler şu şekildedir:

Buna göre, bankanın ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde yapacağı muhasebe işlemleri ve ayıracağı özel karşılık tutarı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, ticari kredi kullandırdığı bir müşterisinin $800.000$ TL tutarlı kredi borcunun anapara ve faiz ödemelerinin vadesinden itibaren 91 gün geçmesi üzerine söz konusu krediyi "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" (Donuk Alacaklar) statüsüne almıştır. Kredinin yıllık faiz oranı $\%30$ olup, banka 90 günlük bekleme süresi boyunca kıstelyevm esasına göre faiz tahakkuku gerçekleştirmiştir (Hesaplamalarda 1 yıl 360 gün olarak esas alınmaktadır). Aynı tarihte banka, bu müşterinin borcu nedeniyle daha önce düzenlediği $400.000$ TL tutarlı bir kesin teminat mektubunu da lehtarın çağrısı üzerine tazmin ederek ödemiştir.

Buna göre, bankanın "Tahsili Gecikmiş Alacaklar" hesap grubunda izleyeceği toplam anapara (tazminler dahil) tutarı ve faiz tahakkuklarının muhasebeleştirilmesiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, daha önce bir müşterisi lehine düzenlediği $150.000$ TL tutarındaki teminat mektubunun muhatabı tarafından bankaya ibraz edilerek paraya çevrilmesi talebiyle karşılaşmıştır. Müşterinin vadesiz mevduat hesabında yeterli bakiye bulunmaması nedeniyle banka, söz konusu tutarı kendi kaynaklarından ödeyerek tazmin etmiştir. Bu işleme ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bankaların Kredilerin Sınıflandırılmasına İlişkin Yönetmelik hükümleri uyarınca; borçlusunun kredi değerliliğinde ciddi bir bozulma olmamakla birlikte, anapara veya faiz ödemeleri vadesinden itibaren $30$ günü aşan ancak $90$ günü geçmeyen gecikmelerin bulunduğu nakdi krediler, aşağıdaki sınıflardan hangisinde takip edilmelidir?

Bir mevduat bankası, nominal değeri $100.000$ TL olan ve vadesine $90$ gün kalmış ticari bir senedi $\%20$ yıllık iskonto oranıyla iskonto etmiştir. Banka ayrıca faiz tutarı üzerinden $\%5$ oranında Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil etmiştir. Buna göre, bu kredi işlemine ilişkin bankanın yapacağı muhasebe kaydıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, $1$ Aralık $2025$ tarihinde bir ticari işletmeye $500.000$ TL tutarında, $6$ ay vadeli ve yıllık $\%24$ faiz oranlı bir ticari kredi kullandırmıştır. Faiz ödemesi vade sonunda yapılacaktır. Bankanın $31$ Aralık $2025$ tarihinde yapması gereken dönem sonu envanter kaydı aşağıdakilerden hangisidir? (BSMV ihmal edilecektir; $1$ ay $30$ gün, $1$ yıl $360$ gün olarak dikkate alınacaktır.)

Bankaların Tek Düzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde; kredi değerliliği tam olan ve geri ödemelerinde herhangi bir gecikme yaşanmayan bir müşteriye kullandırılan $100.000$ TL tutarındaki nakdi ticari kredinin başlangıç kaydında borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, kredi değerliliği tam olan bir ticari işletmeye $250.000$ TL tutarında nakdi kredi kullandırmış ve kredi tutarını müşterinin banka nezdindeki vadesiz mevduat hesabına aktarmıştır. Bankaların Tek Düzen Hesap Planı (BTHP) çerçevesinde, bu kredinin kullandırılmasına ilişkin yapılması gereken yevmiye kaydında borçlandırılacak hesap aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, müşterisi lehine düzenlemiş olduğu $100.000$ TL tutarındaki kesin teminat mektubunun muhatabı tarafından nakden ödenmesi talebiyle karşılaşmış ve ilgili tutarı T.C. Merkez Bankası'ndaki hesabından ödemiştir.

Bankaların Tek Düzen Hesap Planı'na (BTHP) göre, bu ödeme işlemine ilişkin yapılması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankasının kayıtlarında "Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler" ($III.$ Grup) hesabında izlenen $600.000$ TL tutarındaki bir nakdi ticari kredinin ana para ve faiz ödemeleri vadesinden itibaren $110$ gün gecikmiştir. Banka yönetimi, bu kredi için I. grup teminat (nakit blokajı) olarak kabul edilen $200.000$ TL tutarında güvenceye sahiptir.

Bankaların Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri uyarınca bu grup krediler için $\%20$ oranında özel karşılık ayrılması gerektiği varsayıldığında, bankanın yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, bir ticari müşterisine ait olan $500.000$ TL tutarındaki nakdi kredinin ve daha önce tazmin edilerek $130$ nolu hesaba alınmış olan $200.000$ TL tutarındaki teminat mektubu borcunun, vadesinden itibaren $91$ gün geçmesine rağmen tahsil edilememesi üzerine bu alacakların tamamını $17.03.2026$ tarihinde takibe alarak ilgili donuk alacak hesabına aktarmıştır. Banka, söz konusu nakdi kredi için dönem sonunda $30.000$ TL tutarında faiz tahakkuku ($122$ Reeskont ve Tahakkuklar) gerçekleştirmiştir. İlgili yönetmelik gereği banka, bu kredi grubu için $\%20$ oranında özel karşılık ayırmaktadır.

Buna göre, bankanın alacakları takibe alması, faiz tahakkukunu iptal etmesi ve karşılık ayırmasına ilişkin yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankası, ticari bir müşterisi tarafından getirilen ve vadesine $90$ gün kalan $400.000$ TL nominal değerli bir senedi, yıllık $\%30$ faiz ve $\%1$ komisyon oranıyla iştira (satın alma) yoluyla kredilendirilmiştir. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) oranının $\%5$ olduğu varsayıldığında, bankanın bu işleme ilişkin yapacağı muhasebe kaydında müşterinin vadesiz mevduat hesabına alacak kaydedilecek net tutar kaç TL'dir?

Bir mevduat bankasının 'Standart Nitelikli Krediler' hesabında izlediği bir ticari müşterisine ait $500.000$ TL tutarındaki nakdi kredinin anapara ve faiz ödemesinin $115$ gün gecikmesi üzerine söz konusu krediyi 'donuk alacak' olarak sınıflandırmış ve yasal oranlarda özel karşılık ayırmıştır.

Buna göre, kredinin donuk alacaklar grubuna aktarılmasına ve karşılık ayrılmasına ilişkin yapılacak muhasebe kayıtları ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Bir mevduat bankasının "Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler" ($III.$ Grup) hesabında izlemekte olduğu bir ticari krediye ilişkin veriler şu şekildedir:

- Anapara tutarı: $500.000$ TL
- Ayrılan özel karşılık tutarı ($\%20$): $100.000$ TL
- "Donuk Alacaklar Faiz Tahakkuk ve Reeskontları" hesabındaki faiz alacağı: $40.000$ TL
- Söz konusu faiz alacağı için ayrılan karşılık ($\%100$): $40.000$ TL

Banka, ilgili müşteri ile varılan mutabakat sonucunda toplam $520.000$ TL tahsil ederek kredi hesabını tasfiye etmiştir. Buna göre, bu tahsilat işlemi sonucunda bankanın "Karşılık İptalleri" ve "Faiz Gelirleri" hesaplarına yapacağı kayıtlarla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankasının kayıtlarında 'Yakın İzlemedeki Krediler' ($II.$ Grup) hesabında izlenen ticari bir krediye ilişkin bilgiler şu şekildedir:

* Anapara tutarı: $2.000.000$ TL
* Cari dönemde tahakkuk ettirilerek gelirlere yansıtılan faiz: $300.000$ TL
* Mevcut karşılık oranı (II. Grup): $\%5$
* Teminat: $800.000$ TL tutarında konut ipoteği ($II.$ grup teminat olarak $\%75$ oranında dikkate alınmaktadır)

Banka, söz konusu krediyi vadesi üzerinden $90$ gün geçmesi nedeniyle 'Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler' ($III.$ Grup) hesabına aktarmıştır. $III.$ grup krediler için uygulanacak karşılık oranı $\%20$ olup, banka politikası gereği tahsil edilemeyen cari dönem faiz tahakkukları ters kayıtla iptal edilmektedir.

Buna göre, bu işlemlerin bankanın dönem net kârı üzerindeki toplam azaltıcı etkisi kaç TL'dir?

Bir mevduat bankası, daha önce "Yakın İzlemedeki Krediler" ($II.$ Grup) hesabında izlediği $1.000.000$ TL anaparalı bir ticari krediyi, vadesi üzerinden $95$ gün geçmesi ve borçlunun ödeme gücünün zayıflaması nedeniyle "Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler" ($III.$ Grup) hesabına aktarmıştır. Söz konusu krediye ilişkin diğer bilgiler şöyledir:

* Kredi için daha önce $\%2$ oranında genel karşılık ayrılmıştır.
* Kredinin teminatı olarak alınan nakit blokajın ($I.$ Grup teminat) değeri $400.000$ TL'dir.
* Krediye ilişkin daha önceki dönemlerde tahakkuk ettirilmiş ancak tahsil edilmemiş $100.000$ TL tutarında faiz tahakkuku bulunmaktadır.
* Banka, $III.$ grup krediler için $\%20$ oranında özel karşılık ayırmaktadır.

Bu bilgilere göre, kredinin donuk alacak statüsüne alınması ve gerekli karşılıkların ayrılması sonucunda bankanın ilgili dönem kâr/zararı üzerindeki net etkisi aşağıdakilerden hangisidir?

Bir mevduat bankasının kayıtlarında 'Yakın İzlemedeki Krediler' ($II.$ Grup) hesabında izlenen $3.000.000$ TL tutarındaki ticari nakdi kredinin yanı sıra, aynı müşteri lehine düzenlenmiş $1.000.000$ TL tutarında bir banka teminat mektubu (gayrinakdi kredi) bulunmaktadır. Müşterinin yükümlülüğünü yerine getirememesi üzerine banka teminat mektubunu tazmin ederek ödemiş ve tüm riskleri (nakdi kredi ve tazmin edilen bedel) 'Tahsil İmkânı Şüpheli Krediler' ($IV.$ Grup) hesabına aktarmıştır. Kredilere ilişkin daha önce tahakkuk ettirilmiş ancak tahsil edilememiş faiz tutarı $600.000$ TL'dir. Bankanın bu riskler için elinde bulunan ve yasal sınırlar dâhilinde karşılık matrahından indirilmesi mümkün olan teminatların toplam değeri $1.400.000$ TL'dir.

Bankacılık Mevzuatı uyarınca $IV.$ Grup krediler için $\%50$ oranında özel karşılık ayrılması gerektiği dikkate alındığında; bankanın bu işlemler sonucunda ayıracağı toplam 'Özel Karşılık' tutarı kaç TL'dir?

Bir mevduat bankası, müşterisi lehine düzenlediği $800.000$ TL tutarındaki gayrinakdi kredi (teminat mektubu) kapsamındaki yükümlülüğünü, müşterisinin vadesinde ödeme yapmaması üzerine $24.03.2026$ tarihinde lehtara ödeme yaparak tazmin etmiştir. Banka, bu kredi için müşterisinden daha önce $200.000$ TL tutarında nakit bloke (mevduat) almış olup, tazmin edilen tutarın kalan kısmı için aynı gün "Tahsil İmkânı Sınırlı Krediler" ($III.$ Grup) hesabında özel karşılık ayırmaya karar vermiştir. Buna göre, bankanın tazmin işlemi ve karşılık ayırmasına ilişkin yapacağı muhasebe kayıtları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Bir mevduat bankası, kayıtlarında "Yakın İzlemedeki Krediler" ($II.$ Grup) hesabında izlediği $600.000$ TL anaparalı bir ticari kredinin vadesi üzerinden $95$ gün geçmesi nedeniyle bu krediyi donuk alacak statüsüne devretmiştir. Banka, söz konusu kredi için dönem sonunda $18.000$ TL tutarında faiz tahakkuku (reeskont) hesaplayarak gelir kaydetmiştir.

Buna göre, bankanın kredinin ilgili gruba devri ve faiz tahakkukunun iptali ile ilgili yapması gereken muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisidir?