Üretim sektöründe faaliyet gösteren Kuzey Yalıtım Sistemleri A.Ş.'nin 2024 yılı mali tablolarından alınan bazı verileri aşağıdaki gibidir: | Kalem | Tutar (TL) | |---|---| | Net Kredili Satışlar | 12.000.000 | | Satışların Maliyeti | 8.000.000 | | Ortalama Ticari Alacaklar | 1.500.000 | | Ortalama S

Üretim sektöründe faaliyet gösteren Kuzey Yalıtım Sistemleri A.Ş.'nin 2024 yılı mali tablo… — KPSS İşletme

Üretim sektöründe faaliyet gösteren Kuzey Yalıtım Sistemleri A.Ş.'nin $2024$ yılı mali tablolarından alınan bazı verileri aşağıdaki gibidir:

Kalem	Tutar (TL)
Net Kredili Satışlar	$12.000.000$
Satışların Maliyeti	$8.000.000$
Ortalama Ticari Alacaklar	$1.500.000$
Ortalama Stoklar	$1.000.000$
Ortalama Ticari Borçlar	$800.000$

(Not: Bir yıldaki gün sayısı $360$ olarak kabul edilecek olup, tüm alışların kredili olduğu varsayılacaktır.)

Buna göre, işletmenin nakit döngüsü (nakit dönüşüm süresi) kaç gündür?

A
$39$
$54$ Cevap
C
$66$
D
$90$
E
$126$

Cevap

İşletmenin nakit döngüsü

54

gündür.

Nakit döngüsü hesaplanırken üç temel süre dikkate alınır. Stokta Kalma Süresi (SKS),

360 / (8.000.000 / 1.000.000) = 45

gündür. Alacakların Tahsil Süresi (ATS),

360 / (12.000.000 / 1.500.000) = 45

gündür. Borçların Ödenme Süresi (BÖS),

360 / (8.000.000 / 800.000) = 36

gündür. İşletmenin nakde bağlı kaldığı süre;

SKS + ATS - BÖS

formülüyle

45 + 45 - 36 = 54

gün olarak bulunur.

Adım Adım Çözüm

Stokta Kalma Süresini (SKS) hesapla.

Stok Devir Hızı =

8.000.000 / 1.000.000 = 8

. SKS =

360 / 8 = 45

gün.

Stokların nakde dönüşüm sürecindeki ilk aşama olan depoda bekleme süresini bulmak için Satışların Maliyeti ortalama stoklara bölünerek devir hızı bulunur, ardından 360 güne oranlanır.

Alacakların Tahsil Süresini (ATS) hesapla.

Alacak Devir Hızı =

12.000.000 / 1.500.000 = 8

. ATS =

360 / 8 = 45

gün.

Satışların ne kadar sürede tahsil edildiğini bulmak için Net Kredili Satışlar ortalama ticari alacaklara bölünür ve 360 güne oranlanır.

Borçların Ödenme Süresini (BÖS) hesapla.

Borç Devir Hızı =

8.000.000 / 800.000 = 10

. BÖS =

360 / 10 = 36

gün.

Tedarikçilere yapılan ödemelerin ne kadar geciktirildiğini (finansman süresini) bulmak için Satışların Maliyeti (alışların yaklaşık değeri olarak) ortalama ticari borçlara bölünür ve 360 güne oranlanır.

Nakit Döngüsünü formüle göre hesapla.

Nakit Döngüsü =

45 + 45 - 36 = 54

gün.

Nakit döngüsü, faaliyet döngüsünden (SKS + ATS) borç ödeme süresinin (BÖS) çıkarılmasıyla elde edilir.

Anahtar Kavram

Nakit Döngüsü = Stokta Kalma Süresi + Alacakların Tahsil Süresi - Borçların Ödenme Süresi

Soru

Cevap

Adım Adım Çözüm

Anahtar Kavram

Sık Yapılan Hatalar

Konular

Bu konudan daha fazla soru