sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu'nun () sistematiği uyarınca; kısmi istisna kapsamına giren bir işlemin bünyesine giren ve daha önce indirim konusu yapılmış olan vergilerin, işlemin gerçekleştiği dönemde tabi tutulacağı prosedürle ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?
- ADaha önce indirim konusu yapılan bu vergiler, herhangi bir düzeltme işlemine tabi tutulmaksızın indirim hesaplarında kalmaya devam eder.
- İndirilen vergiler, işlemin gerçekleştiği dönemde indirim hesaplarından çıkarılarak "İlave Edilecek KDV" olarak beyan edilir ve vergi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak kaydedilir.Cevap
- CBu vergiler "Yüklenilen KDV" listesine dahil edilerek, tam istisnalarda olduğu gibi vergi dairesinden nakden veya mahsuben iade talep edilir.
- DKısmi istisna nedeniyle indirilemeyen bu vergiler, sadece mükellefin o dönemde ödenecek KDV'sinin çıkmaması durumunda gider olarak yazılabilir.
- Eİndirim hesaplarından çıkarılan vergiler, işlemin yapıldığı tarihteki vergi oranı üzerinden yeniden hesaplanarak sadece maliyet unsuru olarak dikkate alınır.
Cevap
Daha önce indirim konusu yapılan vergilerin indirim hesaplarından çıkarılarak "İlave Edilecek KDV" olarak beyan edilmesi ve gider veya maliyet olarak dikkate alınması gerekir.
Doğru cevap, sayılı Kanun'un maddesindeki hükmü yansıtmaktadır. Kanun koyucu, kısmi istisna kapsamındaki işlemlerle ilgili vergilerin indirimini yasaklamış; eğer bu vergiler malın alımı sırasında indirim konusu yapılmışsa, malın istisna kapsamında satıldığı dönemde bu indirimin iptal edilerek beyan edilmesini ve matrah tespitinde gider/maliyet olarak dikkate alınmasını öngörmüştür.
Adım Adım Çözüm
Anahtar Kavram
Kısmi İstisna ve İndirim İlişkisi ( Madde )
Tahmini Süre:2m 0s