Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü

2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) uyarınca, vergi mahkemelerinde açılan davaların yürütmeyi durdurma etkisi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu ve 2576 sayılı Kanun hükümleri çerçevesinde; vergi mahkemelerinde uyuşmazlıkların "tek hakim" veya "kurul (heyet)" tarafından çözümlenmesine yönelik parasal sınırların belirlenmesi ve uygulanması ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

Mükellef (A)'ya adına tarh edilen vergiye ilişkin ihbarname $10$ Mart $2026$ tarihinde usulüne uygun olarak tebliğ edilmiştir.

Buna göre, mükellef (A)'nın bu tarhiyata karşı vergi mahkemesinde dava açabileceği genel süre aşağıdakilerden hangisidir?

2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu'na göre, vergi mahkemelerinde açılan davaların yürütmeyi durdurma etkisiyle ilgili olarak; kesinleşmiş bir vergi alacağının tahsili amacıyla düzenlenen ödeme emrine karşı açılan davalar bakımından aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi hukukunda, vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra tespit edilen 'vergi hatalarının' düzeltilmesi amacıyla başvurulan 'şikayet yolu' ve bu sürecin $2577$ sayılı İdari Yargılama Usul Kanunu ($İyük$) ile etkileşimi hakkında aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır?

Epsilon Enerji A.Ş. adına $2025$ dönemi için düzenlenen vergi inceleme raporu kapsamında, aynı ihbarname ile $1.850.000$ TL vergi aslı ve $1.850.000$ TL vergi ziyaı cezası tarh edilmiştir. Vergi Mahkemesi, vergi aslını hukuka uygun bularak davanın bu kısmını reddetmiş; ancak ceza kısmının dayanağındaki usul hatası nedeniyle vergi ziyaı cezasının terkinine hükmetmiştir. Bölge İdare Mahkemesi (BİM), tarafların karşılıklı istinaf başvurularını esastan reddederek ilk derece mahkemesinin bu hükmünü yerinde bulmuştur.

$2026$ yılı için temyiz (Danıştay) başvuru sınırının $2.140.000$ TL olduğu varsayıldığında, uyuşmazlığın nihai hukuki durumuyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Mükellef $(G)$, $2021$ takvim yılında gerçekleştirdiği ve aslında vergi mevzuatı uyarınca verginin konusuna girmeyen (mevzu dışı) bir işlemini, sehven vergiye tabi bir işlem gibi beyan ederek tahakkuk eden vergiyi ödemiştir. Bu durumu $2025$ yılının Ekim ayında fark eden mükellef, bağlı olduğu vergi dairesine düzeltme dilekçesi vererek fazla ödenen verginin iadesini talep etmiştir. Vergi dairesi ise bu talebi yerinde bulmayarak reddetmiştir.

Bu hukuki uyuşmazlığın mahiyeti ve çözüm süreci ile ilgili $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri çerçevesinde aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümleri çerçevesinde, adına vergi ziyaı cezası kesilen bir mükellef, yasal süresi içinde tarhiyat sonrası uzlaşma talebinde bulunmuştur. Yapılan görüşmeler neticesinde uzlaşma vaki olmamış (sağlanamamış) ve buna ilişkin tutanak mükellefe tebliğ edilmiştir. Mükellef, uzlaşmanın sağlanamaması üzerine VUK’un 376. maddesinde düzenlenen 'cezalarda indirim' imkânından yararlanmak için ek süre içinde başvurmuş ve adına %50 oranında indirimli ihbarname düzenlenmiştir. Ancak mükellef, tahakkuk eden vergi aslını ve indirimli ceza tutarını kanuni ödeme süresi içerisinde ödememiştir.

Bu hukuki durumda, söz konusu vergi cezası ile ilgili ortaya çıkacak sonuç aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra vergi hatasının varlığını tespit eden bir mükellef, ilgili vergi dairesine yaptığı 'düzeltme' başvurusunun reddedilmesi üzerine Hazine ve Maliye Bakanlığına 'şikayet' yoluna gitmiştir. Buna göre, Bakanlığın başvuruyu yanıtsız bırakması durumunda ortaya çıkacak olan 'zımni ret' süresi ve bu tarihten itibaren başlayacak olan dava açma süresi aşağıdakilerden hangisinde doğru olarak verilmiştir?

Vergi dairesi müdürlüğü tarafından, süresinde ödenmeyen bir trafik idari para cezasının tahsili amacıyla, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümlerine göre düzenlenen "ödeme emri"nin iptali istemiyle açılacak davada görevli yargı yeri aşağıdakilerden hangisidir?

Düzeltme talebi vergi dairesince reddedilen bir mükellef, söz konusu vergi hatasının giderilmesi amacıyla Hazine ve Maliye Bakanlığına 'şikayet yoluyla' müracaat etmiştir. İdari Yargılama Usulü Kanunu'nda yapılan güncel düzenlemeler uyarınca, Bakanlığın bu başvuruya kaç gün içinde cevap vermemesi durumunda talep 'zımni ret' hükmünde sayılır?

Vergi idaresi tarafından gerçekleştirilen bir denetim sonucunda adına vergi ziyaı cezası kesilen bir mükellef, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $376$. maddesinde düzenlenen 'Cezalarda İndirim' müessesesinden yararlanmak istemektedir. Bu mükellefin söz konusu indirimden faydalanabilmesi için uyması gereken süre ve temel şart aşağıdakilerden hangisidir?

2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu'na (İYUK) göre, vergi mahkemelerinde açılan davaların yürütülmesinin durdurulması ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi incelemesi neticesinde adına vergi ziyaı cezası kesilen bir mükellef, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $376$. maddesi hükmünden yararlanmak amacıyla süresi içerisinde ilgili vergi dairesine başvuruda bulunmuştur. İndirim talebi uygun görülen mükellef, tahakkuk fişinde belirtilen indirimli ceza tutarını ve vergi aslını Kanun'da öngörülen ödeme süresi geçmesine rağmen ödememiştir.

Buna göre, söz konusu mükellefin ceza indirimi hakkı ve ödeme yükümlülüğü ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu'na göre, vergi mahkemelerinde vergi tarhiyatlarına karşı açılan davalarda yürütmenin durdurulması ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $376$. maddesinde düzenlenen "Cezalarda İndirim" uygulamasından yararlanmak isteyen bir mükellefin, kendisine tebliğ edilen vergi cezası ihbarnamesine karşı taşıması gereken temel şart aşağıdakilerden hangisidir?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nda ($VUK$) $7524$ sayılı Kanun ile gerçekleştirilen ve $2$ Ağustos $2024$ tarihinde yürürlüğe giren köklü değişiklikler, vergi uyuşmazlıklarının idari aşamada çözüm yollarından biri olan "uzlaşma" müessesesinin kapsamını ve işleyişini önemli ölçüde yeniden şekillendirmiştir. $2026$ yılındaki güncel mevzuat ve uygulama esasları dikkate alındığında, hem tarhiyat öncesi hem de tarhiyat sonrası uzlaşma süreçlerine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra, kendisine tebliğ edilen vergi ve ceza ihbarnamesinde 'verginin mevzuunda hata' yapıldığını ve aslında vergiye tabi olmayan bir işlemin vergilendirildiğini tespit eden bir mükellef, $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu'nun $124$. maddesi uyarınca ilgili vergi dairesine düzeltme başvurusunda bulunmuştur. Vergi dairesinin bu talebe $30$ gün içinde cevap vermeyerek zımnen reddetmesi üzerine mükellef, Hazine ve Maliye Bakanlığına şikayet yoluyla başvurmuştur. Hazine ve Maliye Bakanlığı da bu başvuruya $30$ gün içinde herhangi bir cevap vermemiştir.

Bu durumda, mükellefin yargısal başvuru süreciyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) $3$. maddesinde yer alan ispat hükümlerine göre; bir mükellefin ticari faaliyetine ait banka hesaplarına düzenli aralıklarla giren yüksek tutarlı meblağların, vergi idaresi tarafından kayıt dışı hasılat olduğu iddia edilerek tarhiyat yapılmıştır. Mükellef ise bu tutarların ticari kazanç olmadığını, yurt dışındaki bir akrabası tarafından kendisine "emanet" olarak gönderildiğini ileri sürmüştür.

Bu uyuşmazlıkta ispat yükü ve delil sistemi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Bir tekstil işletmesine yönelik yürütülen vergi incelemesinde, işletme sahibinin şahsi banka hesaplarına gelen yüksek tutarlı transferlerin kayıt dışı satış hasılatı olduğu iddia edilmiştir. Mükellef, bu tutarların ticari bir mahiyeti olmadığını, yurt dışında yaşayan bir arkadaşından aldığı borç paralar olduğunu ve bu durumu ispatlamak için arkadaşını tanık olarak dinletmek istediğini beyan etmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun $3$. maddesi hükümleri ve vergi yargılama hukuku ilkeleri uyarınca, bu olayda ispat yükü ve delillerin geçerliliği ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?