Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü

Vergi mahkemesi, mükellef adına düzenlenen bir vergi ziyaı cezalı tarhiyata karşı açılan davada "davanın reddine" karar vermiştir. Mükellef, bu kararın tebliği üzerine süresi içerisinde Bölge İdare Mahkemesi nezdinde istinaf yoluna başvurmuştur.

$2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) uyarınca, bu aşamada söz konusu vergi ve cezaların tahsil süreci ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nda ($VUK$) $7524$ sayılı Kanun ile yapılan ve $2$ Ağustos $2024$ tarihinde yürürlüğe giren düzenlemeler neticesinde, uzlaşmanın kapsamı yalnızca vergi ziyaı cezaları ile sınırlandırılmış; vergi aslı ve usulsüzlük cezaları kapsam dışı bırakılmıştır.

Bu yeni hukuki duruma göre, kendisine hem vergi aslı hem de buna bağlı vergi ziyaı cezasını içeren bir vergi/ceza ihbarnamesi tebliğ edilen mükellefin, uyuşmazlığı yargıya taşıma süreci ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Mükellef $(M)$, $2019$ takvim yılına ilişkin bir vergi incelemesi neticesinde adına düzenlenen vergi ihbarnamesini $20$ Aralık $2024$ tarihinde tebliğ almıştır. Mükellef, ihbarnamedeki vergi ve cezalar için tarhiyat sonrası uzlaşma hükümlerinden yararlanmış ve $20$ Ocak $2025$ tarihinde uzlaşma vaki olmuştur. Ancak mükellef, $10$ Mart $2026$ tarihinde yaptığı bir kontrolde, uzlaşmaya konu olan verginin bir kısmının aslında daha önce beyan edilip ödenen başka bir işlemle ilgili olduğunu (mükerrer vergilendirme yapıldığını) fark etmiştir.

Buna göre, mükellef $(M)$'nin söz konusu hatanın düzeltilmesi talebiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’na ($VUK$) göre, uyuşmazlıkların idari aşamada çözümünü sağlayan "uzlaşma" müessesesinin $7524$ sayılı Kanun ile belirlenen güncel kapsamı hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Mükellef $(K)$, $2021$ vergilendirme dönemine ait gelir vergisi beyannamesinde, kanunen yararlanması gereken bir istisnayı sehven dikkate almamış ve sonuç olarak adına fazla vergi tahakkuk etmiştir. $2026$ yılının Mart ayında durumu fark eden mükellef, bağlı bulunduğu vergi dairesine yazılı olarak başvurarak "vergilendirme hatası" yapıldığı gerekçesiyle düzeltme talebinde bulunmuştur. Vergi dairesi, söz konusu tarhiyata karşı dava açma süresinin geçtiğini belirterek bu talebi reddetmiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca, bu durumda mükellefin uyuşmazlığı yargı merciine taşıyabilmesi için izlemesi gereken hukuki süreç aşağıdakilerden hangisinde doğru ifade edilmiştir?

$2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) uyarınca düzenlenen olağanüstü kanun yolları (yargılamanın yenilenmesi ve kanun yararına temyiz) ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi yargılama hukukunda, uyuşmazlık konusu edilen idari işlemin icra edilebilirliği üzerindeki 'yürütmeyi durdurma' etkisi, davanın açıldığı aşamaya ve işlemin niteliğine göre farklılık göstermektedir.

Buna göre, vergi mahkemesinde vergi tarhiyatlarına karşı açılan davalar ile bu davalar neticesinde verilen kararlara karşı başvurulan istinaf yolunun yürütme üzerindeki etkisiyle ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi incelemesi neticesinde, bir mükellefin ticari defterlerine kaydedilmeyen ancak şahsi banka hesaplarına düzenli aralıklarla yatırılan yüksek meblağların, kayıt dışı bırakılmış ticari hasılat olduğu sonucuna varılmıştır. Mükellef ise bu tutarların yurt dışında yaşayan bir akrabasından elden alınan borç paralar olduğunu ve daha sonra geri ödeneceğini ileri sürmüş, ancak bu iddiayı destekleyecek yazılı bir sözleşme veya ödeme belgesi ibraz edememiştir.

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ispat hükümlerine göre, bu durumdaki bir uyuşmazlığın çözümü ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

Vergi yargılama hukukunda, vergi daireleri tarafından mükellefler adına gerçekleştirilen vergi tarhı ve ceza kesme işlemlerine karşı açılacak iptal davalarında genel görevli ilk derece yargı organı aşağıdakilerden hangisidir?

Bir vergi incelemesi sonucunda adına $60.000$ TL vergi ziyaı cezası kesilen bir mükellef, bu cezaya karşı dava açma yoluna gitmemiş ve ihbarnamenin tebliğinden itibaren $30$ gün içinde ilgili vergi dairesine başvurarak $213$ sayılı Vergi Usul Kanunu kapsamında "cezalarda indirim" talebinde bulunmuştur. İdaresi tarafından talebi uygun görülerek cezası $\%50$ oranında indirilen mükellef, indirimden kalan tutarı kanuni ödeme süresi (vadesi) içerisinde ödememiştir.

Bu durumda, cezalarda indirim uygulamasına ilişkin ortaya çıkacak hukuki sonuç aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi yargılama hukukunda, vergi mahkemeleri tarafından verilen ve kesin olmayan nihai kararların hem maddi vakıalar (olaylar) hem de hukuki kurallar yönünden üst mahkemece yeniden incelenmesini sağlayan olağan kanun yolu aşağıdakilerden hangisidir?

Vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra yaptığı düzeltme talebi ilgili vergi dairesince reddedilen bir mükellef, Hazine ve Maliye Bakanlığına "şikayet yoluyla" başvurmuştur. Güncel mevzuat hükümlerine göre, Bakanlığın bu şikayet başvurusuna $30$ gün içinde cevap vermemesi durumunda ortaya çıkan hukuki sonuç aşağıdakilerden hangisidir?

Mükellef (A) adına $2026$ yılında yapılan bir vergi incelemesi sonucunda $2.650.000$ TL tutarında vergi ziyaı cezalı tarhiyat yapılmıştır. Mükellef bu işleme karşı süresinde Vergi Mahkemesinde dava açmış, ancak mahkeme davanın reddine karar vermiştir. $2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu (İYUK) hükümleri ve $2026$ yılına ait güncel parasal sınırlar dikkate alındığında, bu uyuşmazlığın çözümü için başvurulacak olağan kanun yolları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?

İdari yargı mercileri tarafından verilen ve istinaf veya temyiz incelemesinden geçmeksizin kesinleşen kararların yürürlükteki hukuka aykırı olması durumunda, hukuki sonuçları taraflar bakımından değiştirmemek kaydıyla Danıştay Başsavcısı tarafından başvurulan olağanüstü kanun yolu aşağıdakilerden hangisidir?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nda ($VUK$), $7524$ sayılı Kanun ile yapılan ve $2$ Ağustos $2024$ tarihinde yürürlüğe giren köklü değişiklikler neticesinde, uyuşmazlıkların idari çözüm yolu olan "Uzlaşma" (tarhiyat öncesi ve tarhiyat sonrası) müessesesinin güncel hukuki kapsamı ve işleyişine dair aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

Vergi mahkemesinde dava açma süresi geçtikten sonra, adına düzenlenen vergi ve ceza ihbarnamesinde açık bir vergi hatası bulunduğunu tespit eden bir mükellef, ilgili vergi dairesine yaptığı düzeltme başvurusunun reddedilmesi üzerine Hazine ve Maliye Bakanlığına şikayet yoluyla başvurmuştur.

213 sayılı Vergi Usul Kanunu ve İdari Yargılama Usulü Kanunu hükümleri uyarınca, Bakanlığın bu şikayet başvurusuna $30$ gün içinde cevap vermemesi durumunda oluşacak hukuki sonuç ve mükellefin izleyebileceği yargısal yol aşağıdakilerden hangisidir?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’nda ($VUK$) $7524$ sayılı Kanun ile yapılan ve $2$ Ağustos $2024$ tarihinde yürürlüğe giren köklü değişiklikler neticesinde, uyuşmazlıkların idari aşamada çözümünü sağlayan "uzlaşma" müessesesinin kapsamı ve işleyişi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

$2577$ sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu'na (İYUK) göre, vergi mahkemelerinin nihai kararlarına karşı istinaf yoluna başvurabilmek için öngörülen genel süre, kararın tebliğ tarihini izleyen günden itibaren kaç gündür?

Bir mükellef, adına kesilen vergi cezası için tebliğ tarihinden itibaren $30$ gün içinde ilgili vergi dairesine başvurarak indirim talebinde bulunmuş ve dava açmayacağını beyan etmiştir. Vergi dairesi tarafından gerekli %50 oranında indirim yapılmış ve borç tahakkuk ettirilmiştir. Ancak mükellef, vadesi gelen bu indirimli ceza tutarını yasal süresi içerisinde ödememiştir.

Buna göre, ödemenin süresinde yapılmamasının hukuki sonucu aşağıdakilerden hangisidir?

$213$ sayılı Vergi Usul Kanunu’na ($VUK$) göre, uyuşmazlıkların idari aşamada çözümünü sağlayan uzlaşma müessesesinde, uzlaşmanın vaki olması (tarafların anlaşmaya varması) durumunda imzalanan uzlaşma tutanakları ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur?