Examkin

Soru

Zorluk: ZorÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

İşletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihli mizanında yer alan "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabının alacak kalanı 65.00065.000 TL, "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabının alacak kalanı ise 42.00042.000 TL'dir. Dönem sonu envanter çalışmaları sırasında aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir:

- 360 hesabındaki tutarın 25.00025.000 TL'si önceki dönemden sarkan ve vadesi geçmiş vergi borçlarıdır. Bu borçlar için mizan tarihi itibarıyla 3.0003.000 TL gecikme zammı hesaplanmış ancak henüz muhasebe kaydı yapılmamıştır.
- 360 hesabındaki tutarın 12.00012.000 TL'si Aralık ayına ait Ödenecek KDV'dir.
- 361 hesabındaki tutarın 15.00015.000 TL'lik kısmı yapılandırılmış (taksitlendirilmiş) olup, ödeme vadesi 20262026 yılı içerisindeki aylara yayılmıştır.
- Kalan tüm bakiyeler yasal süresi içerisinde ödenecek olan cari yükümlülükleri temsil etmektedir.

Bu bilgilere göre, işletmenin 31.12.202531.12.2025 tarihli bilançosunda "368 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler" hesabının raporlanacak tutarı kaç TL'dir?

  1. A
    25.00025.000
  2. B
    28.00028.000
  3. C
    40.00040.000
  4. 43.00043.000Cevap
  5. E
    107.000107.000

Cevap

İşletmenin bilançosunda raporlanacak tutar 43.00043.000 TL'dir.
368 nolu hesap; vadesi geçtiği halde ödenmemiş olan vergi ve sosyal güvenlik yükümlülükleri ile ertelenen veya taksitlendirilen yükümlülüklerin izlendiği hesaptır. Soru verilerine göre vadesi geçmiş olan 25.00025.000 TL vergi borcu, tahakkuk eden 3.0003.000 TL gecikme zammı ve taksitlendirilen 15.00015.000 TL SGK borcu birleşerek toplamda 43.00043.000 TL tutarında bir yükümlülük oluşturur. Bu tutarın tamamı 368 nolu hesapta raporlanmalıdır.

Adım Adım Çözüm

1
Vadesi geçmiş vergi yükümlülüğünün hesaplanması
25.00025.000 TL (Ana para) + 3.0003.000 TL (Gecikme zammı) = 28.00028.000 TL
Vadesi geçen vergi borçları 368 nolu hesapta izlenir ve tahakkuk eden ancak ödenmemiş gecikme zamları da bu borca dahil edilmelidir.
2
Taksitlendirilen sosyal güvenlik yükümlülüğünün belirlenmesi
15.00015.000 TL
Yasal süresinde ödenemeyip yapılandırılan veya taksitlendirilen SGK primleri 361 nolu hesaptan 368 nolu hesaba aktarılır.
3
368 nolu hesabın toplam bakiyesinin belirlenmesi
28.00028.000 TL + 15.00015.000 TL = 43.00043.000 TL
368 nolu hesap; vadesi geçmiş vergi ve SGK borçları ile ertelenen/taksitlendirilen yükümlülüklerin toplamından oluşur.

Anahtar Kavram

368 No'lu Hesabın Kapsamı ve Tahakkuk Esası

İpuçları

1
368 nolu hesabın adındaki kavramlara (vadesi geçmiş, ertelenmiş, taksitlendirilmiş) odaklanın.
2
Gecikme zammı henüz kaydedilmemiş olsa da, tahakkuk esası gereği 31.12 itibarıyla bir borç doğmuştur.
3
25.00025.000 TL vergi + 3.0003.000 TL zam + 15.00015.000 TL yapılandırılmış SGK borcunu toplamayı deneyin.

Daha Fazla Pratik

Vadesi geçen bu borçların bir sonraki dönemde ödenmesi durumunda yapılacak muhasebe kaydını ve gecikme zammının kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) niteliğini inceleyebilirsiniz.
Tahmini Süre:2m 30s
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru