Examkin

Soru

Zorluk: Çok zorÖdenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Zirve A.Ş., 20262026 yılı Ocak ayı sonunda çalışanlarına ait ücret tahakkuk işlemlerini tamamlamıştır. Ocak ayı bordro verilerine dayalı bilgiler aşağıda tablo halinde sunulmuştur:

KalemTutar / Oran
Brüt Ücretler Toplamı300.000300.000 TL
SGK İşçi Payı Oranı%1414
İşsizlik Sigortası İşçi Payı Oranı%11
SGK İşveren Payı Oranı%20,520,5
İşsizlik Sigortası İşveren Payı Oranı%22
SGK İşveren Primi Hazine Teşviki (55 Puanlık İndirim)%55
Ödenecek Gelir Vergisi (İstisnalar sonrası)32.00032.000 TL
Ödenecek Damga Vergisi (İstisnalar sonrası)2.2772.277 TL

Şirket, Ocak ayına ait tüm vergi ve sosyal güvenlik prim borçlarını Şubat ayında banka hesabı üzerinden tek seferde ödemiştir. Buna göre, Şubat ayında gerçekleştirilen ödeme işlemine ilişkin yapılacak yevmiye kaydıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

  1. "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabı 97.50097.500 TL tutarında borçlandırılır.Cevap
  2. B
    "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı 34.27734.277 TL tutarında alacaklandırılır.
  3. C
    "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabı 112.500112.500 TL tutarında borçlandırılır.
  4. D
    "361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabı 45.00045.000 TL tutarında borçlandırılır.
  5. E
    "360 Ödenecek Vergi ve Fonlar" hesabı 97.50097.500 TL tutarında borçlandırılır.

Cevap

"361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri" hesabının 97.50097.500 TL tutarında borçlandırılması ifadesi doğrudur.
Doğru yanıt olan seçenek, 361 numaralı hesabın hem işçi paylarını (%15) hem de teşvik sonrası net işveren paylarını (%22,5 - %5 = %17,5) kapsayan toplam 97.50097.500 TL tutarında borçlandırılacağını belirtmektedir. Ödeme kaydında yükümlülük hesapları borç tarafında yer alarak kapatılır.

Adım Adım Çözüm

1
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabının toplam tutarını hesaplayınız.
32.00032.000 (GV) + 2.2772.277 (DV) = 34.27734.277 TL
Bu hesap, işletmenin vergi dairesine ödemesi gereken vergi ve fon yükümlülüklerini kapsar.
2
361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri hesabı için brüt primleri hesaplayınız.
İşçi Payları: 300.000×(0,14+0,01)=45.000300.000 \times (0,14 + 0,01) = 45.000 TL; İşveren Payları: 300.000×(0,205+0,02)=67.500300.000 \times (0,205 + 0,02) = 67.500 TL; Toplam: 112.500112.500 TL
361 hesabı, hem işçiden kesilen hem de işverenin üstlendiği tüm sosyal güvenlik yükümlülüklerini kapsar.
3
SGK İşveren Primi teşvik tutarını hesaplayıp toplam yükümlülükten düşürünüz.
Teşvik: 300.000×0,05=15.000300.000 \times 0,05 = 15.000 TL; Net 361: 112.500−15.000=97.500112.500 - 15.000 = 97.500 TL
5 puanlık indirim işverenin ödeyeceği primi doğrudan azaltan bir hazine desteğidir.
4
Ödeme yevmiye kaydını analiz ediniz.
360 Hesabı (B) 34.27734.277 TL, 361 Hesabı (B) 97.50097.500 TL ve 102 Bankalar Hesabı (A) 131.777131.777 TL
Yükümlülüklerin ödenmesi durumunda pasif karakterli hesaplar borçlandırılarak azaltılır.

Anahtar Kavram

Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri ve Vergi Yükümlülüklerinin Netleştirilmesi ve Ödenmesi
Bu soruyu puanla

Konular

Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler

Bu konudan daha fazla soru